Índice
- Revisão de sobreposição: sobreposições diretas e indiretas
- Aplicando a regra de substituição de 60 dias
- Usando a regra de rolagem de 60 dias para empréstimos
- Evitando impostos com sobreposições indiretas
- Como relatar sobreposições indiretas
- A linha inferior
Usar uma rolagem para transferir dinheiro de uma conta de aposentadoria com vantagem fiscal para outra pode ser complicado. Uma coisa que você deve entender é a regra de renovação de 60 dias, que exige que você deposite todos os seus fundos em uma nova conta de aposentadoria individual (IRA), 401 (k) ou outra conta de aposentadoria qualificada dentro de 60 dias.
A maioria das pessoas vê isso como uma bomba-relógio. No entanto, se você precisar de dinheiro e seus fundos de aposentadoria forem sua melhor fonte, a regra de rolagem de 60 dias poderá ser usada para sua vantagem.
Principais Takeaways
- Com uma rolagem direta, os fundos são transferidos diretamente de uma conta de aposentadoria para outra. Com uma rolagem indireta, você toma posse de fundos de uma conta de aposentadoria e reinveste pessoalmente o dinheiro em outra conta de aposentadoria - ou volta para a mesma. a regra de rolagem diária diz que você deve reinvestir o dinheiro em 60 dias para evitar impostos e multas.
Revisão de sobreposição: sobreposições diretas e indiretas
A maioria dos rollovers acontece sem que ninguém toque o dinheiro. Digamos que você tenha saído do seu trabalho e queira passar a sua conta 401 (k) para um IRA tradicional. Você pode fazer com que o administrador do plano 401 (k) transfira diretamente o dinheiro do 401 (k) para o IRA que você designar. Você pode fazer o mesmo com um novo plano 401 (k) em um novo trabalho. Esse tipo de transação de trustee-to-trustee é chamado de rollover direto. Você evita impostos e aborrecimentos com esta opção.
Você também pode receber um cheque efetuado em nome da nova conta 401 (k) ou IRA, que encaminha ao administrador do plano do novo empregador ou à instituição financeira que possui a custódia do seu IRA. Para a maioria das pessoas, essa opção apenas adiciona uma etapa, embora algumas vezes seja necessário se o administrador do plano antigo não puder executar o procedimento de trustee a trustee. Ainda assim, isso conta como uma rolagem direta: os impostos não serão retidos porque, tecnicamente, você nunca tomou posse dos fundos - o cheque deles foi feito na conta.
Em alguns casos, no entanto, convém assumir o controle real dos fundos, com o objetivo de transferir o dinheiro para uma conta de aposentadoria. Isso é chamado de rollover indireto. Você pode fazer isso com todo ou parte do dinheiro da sua conta. O administrador do plano ou o custodiante da conta liquida os ativos e envia um cheque para você ou deposita os fundos diretamente em sua conta bancária / corretora pessoal.
Aplicando a regra de substituição de 60 dias
A regra de rolagem de 60 dias entra em jogo principalmente com rolagens indiretas, às quais o Internal Revenue Service (IRS) na verdade se refere como rolagens de 60 dias. Você tem 60 dias a partir da data em que recebe uma distribuição do IRA ou do plano de aposentadoria para transferi-lo para outro plano ou IRA. Caso contrário, o IRS trata sua retirada como também uma retirada - e se você tem menos de 59 anos e meio, é uma retirada antecipada. Você recebe um imposto de renda sobre o valor total e, se tiver menos de 59 anos e meio, também paga uma multa de 10%.
É por isso que a maioria dos consultores financeiros e fiscais recomenda rollovers diretos - há menos chances de atrasos e erros. Se o dinheiro for direto para uma conta ou se um cheque for para a conta (não você), você tem a negação de dizer que realmente fez uma distribuição tributável, caso os fundos não sejam depositados imediatamente. Mesmo assim, mesmo com rollovers diretos, você deve tentar transferir os fundos dentro dos 60 dias.
Uma outra maneira de obter dinheiro com o seu IRA antes dos 59 anos e meio aproveita uma seção pouco conhecida do código tributário do IRS conhecido como Regra 72 (t). Ele o isenta da penalidade de retirada habitual se você pegar os fundos de acordo com um cronograma específico, que dura cinco anos ou até você atingir 59 anos e meio, o que for maior.
A regra de rolagem de 60 dias essencialmente permite que você tome um empréstimo de curto prazo de um IRA ou 401 (k).
Usando a regra de rolagem de 60 dias para empréstimos
Por que você faria uma rolagem indireta, considerando o tempo? Bem, talvez você precise desviar os fundos da viagem de conta de aposentadoria para conta de aposentadoria. As regras do IRS dizem que você tem 60 dias para depositar em outro 401 (k) ou IRA - ou para depositá-lo novamente na mesma conta. Esta última disposição basicamente oferece a opção de tomar um empréstimo de curto prazo da sua conta.
É uma estratégia que trabalha principalmente com as IRAs, pois muitos - embora não todos - os planos 401 (k) geralmente permitem que você peça empréstimos de qualquer maneira, pagando-se com o tempo com juros. De qualquer forma, a regra de rolagem de 60 dias pode ser uma maneira conveniente de emprestar dinheiro de uma conta de aposentadoria normalmente intocável a curto prazo, sem juros.
Tomar o controle temporário de seus fundos de aposentadoria é bastante simples. Peça ao administrador ou responsável que faça um cheque. Faça com ele o que quiser. Contanto que você reposicione o dinheiro dentro de 60 dias após recebê-lo, ele será tratado como uma rolagem indireta.
Evitando impostos com sobreposições indiretas
No entanto, há uma complicação fiscal. Quando o administrador do plano 401 (k) ou o custodiante da IRA lhe envia um cheque, por lei, ele deve reter automaticamente uma certa quantia em impostos, geralmente 20% do total. Portanto, você não terá o máximo que imaginou. Para acrescentar insulto à lesão, você precisa compensar o valor retido - os fundos que na verdade não recebeu - quando redefinir o dinheiro, se quiser evitar o pagamento de impostos.
Um exemplo: se você receber uma distribuição de US $ 10.000 do seu IRA, seu custodiante reterá impostos - digamos, US $ 2.000. Se você depositar um cheque de US $ 8.000 dentro de 60 dias no IRA, deverá impostos sobre os US $ 2.000 retidos. Se você compor os US $ 2.000 de outras fontes de renda e reposicionar os US $ 10.000 inteiros, não terá impostos.
Como relatar sobreposições indiretas
Existem três cenários de relatórios fiscais. Continuando com o exemplo de rolagem de US $ 10.000 acima:
- Se você depositar novamente o valor total retirado, incluindo os US $ 2.000 nos impostos retidos e se você cumprir o limite de 60 dias, poderá relatar a rolagem como uma rolagem não tributável. Se você reposicionar os US $ 8.000 que retirou, mas não os US $ 2.000 impostos retidos, deverá informar os US $ 2.000 como receita tributável, os US $ 8.000 como rolagem não tributável e os US $ 2.000 como impostos pagos, mais a multa de 10%. Se você não restabelecer parte do dinheiro em 60 dias, deverá informar os US $ 10.000 inteiros como receita tributável e US $ 2.000 como impostos pagos. Se você tiver menos de 59 anos e meio, também informará e pagará a multa adicional de 10%, a menos que se qualifique para uma exceção.
A linha inferior
Obviamente, você só deve usar essa estratégia se tiver 100% de certeza de que poderá reposicionar o dinheiro dentro da janela de 60 dias. Além disso, lembre-se de que, durante qualquer período de 12 meses, você pode receber apenas uma substituição indireta do IRA (mesmo se você tiver vários IRAs). No entanto, rollovers diretos e transferências de trustee para trustee entre IRAs não são limitados a um por ano, nem rollovers de IRAs tradicionais para Roth.
Advisor Insight
Rebecca Dawson
Presidente, Dawson Capital, Los Angeles, Califórnia.
- Depois que o proprietário do IRA atinge 59½ óbitosInabilidade total e permanenteDespesas de ensino superior qualificadasPrimeiros compradores de imóveis de até US $ 10.000Quantidade de despesas médicas não reembolsadasPrêmios de seguro de saúde pagos enquanto desempregadosCertas distribuições a reservistas militares qualificados convocados a serviço dentro de 60 dias
Há uma outra opção: uma seção pouco conhecida do código tributário do IRS permite pagamentos periódicos substancialmente iguais anualmente antes dos 59 anos e meio. Ele estipula que você retira dinheiro do seu IRA por cinco anos ou até os 59 anos e meio, o que for maior.
