O que é o crédito tributário de dividendos?
O crédito tributário de dividendos é o valor que um residente canadense aplica contra seu passivo tributário sobre a parcela acumulada dos dividendos recebidos de empresas canadenses.O crédito tributário bruto e de dividendos é aplicável a indivíduos, não a empresas.
O que é um dividendo?
Repartição do crédito de imposto sobre dividendos
Os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses são "arrecadados" em 38% a partir de 2018. Para que os dividendos sejam reconhecidos oficialmente como dividendos elegíveis, eles devem ser designados como elegíveis pela empresa que paga o dividendo. A taxa de arrecadação para dividendos não elegíveis, a partir de 2018, é de 15%. Pense em um arrecadação como um aumento para contabilizar os impostos aplicáveis.
Por exemplo, se uma empresa pagar US $ 20 dividendos por ação, os investidores receberão US $ 20 x 1, 38 = US $ 27, 60 por ação, o que significa que seus dividendos após impostos serão de US $ 20 por ação. O valor bruto é incluído no formulário de imposto de renda do contribuinte como receita tributável. Os governos federal e provincial do Canadá concedem aos indivíduos um crédito tributário igual a uma porcentagem do valor arrecadado, o que ajuda a reduzir o imposto real a pagar.
38%
A quantia que os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses é "arrecadada" até 2018.
Por exemplo, suponha que Susan Smith tenha uma taxa de imposto efetiva de 25%. Ela recebe US $ 250 em dividendos elegíveis e US $ 200 em dividendos não elegíveis durante o ano fiscal de 2018. Para calcular o crédito de imposto de dividendos federal, ela precisa fazer o cálculo do total de dividendos que recebe pela porcentagem especificada pela Agência de Receita do Canadá (CRA). Nesse caso, as porcentagens são de 38% para dividendos elegíveis e 15% para dividendos não elegíveis.
= (US $ 250 x 1, 38) + (US $ 200 x 1, 15)
= 345 $ + 230 $
= $ 575
Isso significa que Susan relata US $ 575 como renda tributável. Como a taxa efetiva de imposto é de 25%, o imposto sobre essa renda será:
= $ 575 x 0, 25
= $ 143, 75
O crédito fiscal de dividendos federais como uma porcentagem dos dividendos tributáveis é de 15, 0198% para dividendos elegíveis e de 10, 0313% para dividendos não elegíveis.O seu crédito tributário de dividendos no nível federal será:
= (US $ 345 x 0, 150198) + (US $ 230 x 0, 1100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= $ 74, 89
O crédito tributário, portanto, reduz o passivo fiscal original de Susan para US $ 143, 75 - US $ 74, 89 = US $ 68, 86.
Observe que existem créditos fiscais federais e provinciais. Por exemplo, se Susan mora na província de Alberta, ela pode reivindicar um crédito tributário provincial de 10%, que, quando aplicado a seus dividendos, pode diminuir ainda mais sua obrigação tributária.
Créditos fiscais de dividendos são créditos não reembolsáveis que são implementados na tentativa de compensar a dupla tributação, uma vez que os dividendos são pagos aos acionistas com lucro após o imposto de renda da empresa e os dividendos recebidos pelos acionistas também são tributados. Os dividendos recebidos de uma corporação estrangeira não estão sujeitos aos mecanismos de crédito fiscal e de dividendos. Portanto, você pagará uma taxa mais alta de imposto sobre dividendos de uma empresa estrangeira.
Principais Takeaways
- Os residentes canadenses aplicam créditos tributários de dividendos contra passivos fiscais na parcela totalizada de dividendos recebidos de empresas canadenses. Os créditos de imposto de renda e dividendos se aplicam apenas a pessoas físicas. Muitas vezes existem créditos fiscais federais e provinciais.
