Ao olhar para as opções de investimento de aposentadoria, você pode ter encontrado o termo "IRA expandido". Na verdade, essa não é uma categoria do IRA, como IRA Tradicional, Roth, SEP ou SIMPLE. Em vez disso, um IRA extensivo é mais como um conceito de planejamento financeiro ou gerenciamento de riqueza que agia como uma provisão dos IRAs. Uma instituição financeira pode não se referir ao seu produto IRA por esse termo específico; portanto, ao discutir essas IRAs, pode fazer sentido descrever o conceito.
O motivo pelo qual dizemos "agiu" é porque a cláusula estipulada foi proibida pela aprovação da Lei SECURE, que foi assinada em 20 de dezembro de 2019 como parte de dois anos - contas de gastos finais. Se você fez o planejamento patrimonial com base nesse conceito, precisará analisá-lo com seu advogado e consultor tributário.
O conceito de alongamento
Embora a intenção básica de ter uma conta de aposentadoria seja economizar e financiar anos de aposentadoria, muitas pessoas têm outros recursos financeiros e preferem deixar os ativos diferidos (ou isentos de impostos, no caso de um Roth IRA) para seus beneficiários.. Se os beneficiários podem continuar desfrutando de crescimento diferido ou isento de impostos sobre os ativos de aposentadoria, no entanto, depende das disposições declaradas no documento do plano IRA.
Algumas disposições do IRA podem exigir que o beneficiário distribua os ativos logo após a morte do proprietário do IRA. Alguns permitiram ao beneficiário distribuir sua expectativa de vida conforme previsto no Internal Revenue Code.
Outros permitiram ao beneficiário distribuir os ativos por um período de expectativa de vida e também permitem que ele designasse um beneficiário de segunda geração do IRA herdado. Esta disposição que permite que um beneficiário designe um beneficiário de segunda geração (e até uma terceira, quarta e assim por diante) é a que determina se o IRA possui a provisão de extensão. Permitiu que o IRA fosse expandido (transmitido) de geração em geração, se a expectativa de vida permitir. Esse conceito não é mais permitido por lei.
Como o conceito de alongamento funcionou
Como dissemos, o conceito de extensão permitia que um IRA fosse transmitido de geração em geração. No entanto, ao fazer isso, o beneficiário teve que seguir certas regras para garantir que ele ou ela não deva as multas de excesso de acumulação do IRS, causadas pela falta de retirada do valor mínimo a cada ano. Vamos explorar isso ainda mais com um exemplo que se situa bem antes da data de término legal do conceito de IRA de extensão.
O beneficiário designado de Tom é seu filho Dick. Tom morre em 2008 quando tem 70 anos e Dick tem 40 anos. A expectativa de vida de Dick é 42, 7 (determinada no ano seguinte ao ano em que Tom morreu, quando Dick tem 41 anos). Isso significa que Dick é capaz de estender as distribuições por um período de 42, 7 anos. Dick decide estender as distribuições acima de sua expectativa de vida e deve fazer sua primeira distribuição até 31 de dezembro de 2009, o fim do ano seguinte ao ano em que Tom morreu. Para determinar o valor mínimo que deve ser distribuído, Dick deve dividir o saldo em 31 de dezembro de 2008 por 42, 7. Se Dick retirar menos que o valor mínimo, o déficit estará sujeito à penalidade de excesso de acumulação. Para determinar a quantia mínima que ele deve distribuir para cada ano subseqüente, Dick deve subtrair um da expectativa de vida do ano anterior. Ele deve então usar esse novo fator de expectativa de vida como um divisor do saldo do final do ano anterior.
O documento do plano do IRA permitiu a Dick designar um beneficiário de segunda geração e designou seu filho Harry. Se Dick morresse em 2013, quando sua expectativa de vida restante é de 38, 7 (42, 7 - 4), Harry poderia continuar distribuindo a expectativa de vida restante de Dick. É importante observar que apenas a expectativa de vida do beneficiário de primeira geração é levada em consideração na equação de distribuição; portanto, a idade de Harry não é relevante. Neste exemplo, Tom poderia ter escolhido designar Harry como seu próprio beneficiário, resultando em um período mais prolongado. Nesse caso, Harry seria o beneficiário da primeira geração, e sua expectativa de vida, em vez da de Dick, seria levada em consideração na equação.
Principais benefícios do conceito de alongamento
Diferimento de impostos
O principal benefício da provisão extensiva é que ela permite que os beneficiários diferam o pagamento de impostos sobre o saldo da conta e continuem desfrutando de crescimento diferido e / ou isento de impostos o maior tempo possível. Sem a provisão estendida, os beneficiários podem ser obrigados a distribuir o saldo total da conta em um período muito menor do que a expectativa de vida do beneficiário, possivelmente levando-os a uma faixa tributária mais alta e resultando em impostos significativos sobre o valor retirado. De fato, de acordo com a Lei SECURE, os beneficiários devem retirar a conta inteira dentro de 10 anos a partir da data da morte do titular da conta original.
Flexibilidade
Geralmente, a opção de alongamento não é uma disposição vinculativa, o que significa que o beneficiário pode optar por descontinuá-la a qualquer momento, distribuindo todo o saldo do IRA herdado. Isso permite ao beneficiário alguma flexibilidade, caso ele precise distribuir mais do que a quantidade mínima exigida.
Benefícios para Cônjuges
Um beneficiário do cônjuge pode tratar o IRA herdado como seu. Quando o cônjuge decide fazer isso, o conceito de alongamento não é um problema, pois o beneficiário do cônjuge recebe o mesmo status e opções do proprietário original do IRA. No entanto, se o cônjuge optar por tratar o IRA como um IRA herdado, a regra de alongamento poderia ter sido aplicada.
A linha inferior
Começando com os beneficiários das pessoas que morrem em 1º de janeiro de 2020 ou mais tarde, o conceito de alongamento não se aplica mais. À luz dessas alterações, consulte seu profissional tributário e financeiro para obter assistência na designação de beneficiários adequados ao seu perfil financeiro, suas metas de gerenciamento de patrimônio e a nova legislação.
Apenas para educação, estas são as perguntas que permitiriam que você dissesse se o conceito de alongamento se aplica a algum de seus IRAs: o beneficiário poderá distribuir durante um período de expectativa de vida? O beneficiário poderá designar beneficiários de segunda e subsequente geração? Se a resposta a essas perguntas for afirmativa, você poderá usar o conceito de alongamento com o IRA.
Com a disposição estendida do IRA removida das opções de aposentadoria, convencer um fornecedor do IRA a incorporar a permissão para ter um nos documentos do IRA não é mais um problema.
