O que são regras de juros mínimos?
As regras de juros mínimos se referem a uma lei que exige que uma taxa mínima de juros seja cobrada em qualquer transação de empréstimo entre duas partes. As regras de juros mínimos determinam que, mesmo que o credor não cobra taxa, uma taxa arbitrária será automaticamente imposta ao empréstimo.
As regras de juros mínimos destinam-se, pelo menos em parte, a evitar o excesso de doações entre contribuintes por meio de empréstimos intra-familiares sem ou com taxas de juros abaixo do mercado. Por esse motivo, as regras de juros mínimos se aplicam independentemente do relacionamento entre o mutuário e o credor. Os credores podem enfrentar multas fiscais do IRS se não cumprirem as regras de juros mínimos, mesmo que o devedor seja um membro próximo da família. Por exemplo, os credores podem cobrar impostos sobre a quantia de juros que o IRS acredita que deveriam ter recebido em um empréstimo, mesmo que não tenham recebido nenhum interesse. O montante de juros não pagos de um empréstimo também pode ser contabilizado no limite de doações anuais do contribuinte, levando à dupla tributação do dinheiro.
Quebrando regras de juros mínimos
As regras de juros mínimos são bastante complexas e foram sujeitas a inúmeras alterações e modificações. Existem regras separadas para empréstimos pessoais e comerciais e vendas de propriedades que são financiadas pelo vendedor.
Os credores podem ser obrigados a relatar com seus impostos quaisquer juros recebidos em excesso do valor do empréstimo principal.
As regras de juros mínimos exigem uma taxa mínima de juros cobrada em qualquer transação de empréstimo entre duas partes.
Exceções em potencial às regras de juros mínimos
De acordo com a seção 7872 do Internal Revenue Code, existem algumas exceções às regras para empréstimos diretos com presentes entre indivíduos se o valor for inferior a US $ 10.000. No entanto, essa exceção não se aplica a empréstimos-presente para aquisição de ativos geradores de renda.
Empréstimos de presente de até US $ 100.000 também podem se qualificar como uma exceção às regras em determinadas circunstâncias. O empréstimo deve ser concedido a um parente ou filho para comprar uma casa ou iniciar um negócio. Além disso, a receita líquida de investimento do mutuário deve ser de US $ 1.000 ou menos durante o ano.
Se o saldo total pendente nos empréstimos para doações exceder os limites durante o ano, o empréstimo estará sujeito às regras de juros. Se a receita líquida de investimento do mutuário exceder o limite de US $ 1.000, as regras de juros imputadas serão aplicadas, mas apenas em sua receita líquida de investimento.
Há outros casos em que o fornecimento de fundos pode ser classificado como um empréstimo que pode estar dentro das regras de juros. Os fundos concedidos a instituições de assistência continuada para idosos, como parte das taxas pagas pela assistência em andamento, podem se qualificar como empréstimos se excederem certos limites e forem considerados reembolsáveis.
Os juros imputados podem ser evitados em outros empréstimos, desde que a taxa de juros federal atual lhes seja aplicada. As tarifas são definidas mensalmente pelo Internal Revenue Service. Para empréstimos a prazo, a taxa que deve ser aplicada é a taxa federal que foi definida no dia em que o empréstimo foi concedido. Para empréstimos com prazo inferior a três anos, a taxa de curto prazo se aplicaria. As taxas de médio prazo se aplicariam a empréstimos com prazo de três a nove anos. Empréstimos com prazo superior a nove anos, a taxa de longo prazo se aplicaria.
