Você não pode colocar sua conta de aposentadoria individual (IRA) em confiança enquanto estiver vivendo. Você pode, no entanto, nomear uma relação de confiança como beneficiária do seu IRA e ditar como os ativos serão tratados após sua morte. Isso se aplica a todos os tipos de IRAs, incluindo IRAs tradicionais, Roth, SEP e SIMPLE. Se você estabelecer uma relação de confiança como parte de seu plano imobiliário e desejar incluir seus ativos do IRA, é importante considerar as características de um IRA e as consequências fiscais associadas a determinadas transações.
Principais Takeaways
- Você não pode colocar sua conta de aposentadoria individual (IRA) em uma relação de confiança enquanto estiver morando. Você pode declarar um beneficiário de confiança de sua IRA e ditar como os ativos devem ser tratados após sua morte. efeito significativo sobre a forma como o valor é tributado. Os beneficiários de confiança raramente se beneficiam da economia tributária.
O que é um IRA?
Os IRAs foram criados em 1974 sob a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados, ou ERISA, para ajudar os trabalhadores a economizar por conta própria. Na época, muitos empregadores não podiam oferecer planos de pensão de estilo tradicional, deixando os funcionários com apenas benefícios do Seguro Social depois que pararam de trabalhar.
As novas contas do IRA alcançaram dois objetivos. Primeiro, eles proporcionaram economias de aposentadoria diferidas para aqueles não cobertos por um plano patrocinado pelo empregador. Segundo, para aqueles que foram cobertos, os IRAs forneceram um local para os ativos do plano de aposentadoria continuarem a crescer quando e se o titular da conta mudasse de emprego por meio de uma substituição do IRA.
Quem pode possuir um IRA?
Como o nome indica, contas de aposentadoria individuais só podem pertencer a um indivíduo. Elas não podem ser realizadas em conjunto, nem podem ser conduzidas por uma entidade, como uma empresa fiduciária ou de pequeno porte. Além disso, as contribuições só podem ser feitas se determinados critérios forem atendidos. Por exemplo, o proprietário deve ter renda tributável para suportar as contribuições. Um cônjuge que não trabalha também pode possuir um IRA, mas deve receber contribuições do cônjuge, e a renda do cônjuge deve atender aos critérios.
Independentemente de onde as contribuições se originam, o proprietário do IRA deve permanecer constante. Somente determinadas transferências de propriedade têm permissão para evitar serem categorizadas como uma distribuição tributável. Se transferidos para um trust, os ativos do IRA tornam-se tributáveis, pois essa transferência é vista como uma distribuição pelo IRS. Além disso, se o proprietário tiver menos de 59 anos e meio no momento da distribuição, será aplicada uma multa por retirada antecipada. A confiança pode aceitar ativos IRA de um proprietário falecido, no entanto, e estabelecer um IRA herdado.
Vantagens de um beneficiário fiduciário
Nomear uma confiança como beneficiário para um IRA pode ser vantajoso porque os proprietários podem ditar como os beneficiários usam suas economias. Um instrumento de confiança pode ser projetado de tal maneira que provisões especiais para herança se apliquem a beneficiários específicos - uma opção útil se os beneficiários variarem muito de idade ou se alguns deles tiverem necessidades especiais. Muitas pessoas também acreditam que a confiança proporciona economia de impostos aos beneficiários, mas esse raramente é o caso.
Fatores importantes a serem considerados são como os beneficiários tomam posse dos ativos da IRA e em que período. Procure o conselho de um consultor de confiança versado em IRAs herdados. Para obter a opção de extensão máxima para a distribuição da conta, a relação de confiança deve ter termos específicos como "repasse" e "beneficiário designado". Se um trust não contiver disposições para herdar um IRA, ele deverá ser reescrito ou indivíduos deverão ser nomeados como beneficiários.
Desvantagens de um beneficiário fiduciário
Embora mover todos os ativos para o nome de um trust e designá-lo como beneficiário nas contas de aposentadoria seja comum, nem sempre é uma boa decisão. Relações de confiança, semelhantes a outros não-indivíduos que herdam ativos do IRA, estão sujeitas a requisitos de retirada acelerada, na maioria das vezes dentro de cinco anos a partir da morte do proprietário original do IRA. Sem a terminologia de "passagem direta" mencionada acima, esticar as retiradas ao longo da vida não é uma opção. Dependendo do tamanho da conta, isso pode sobrecarregar os beneficiários. Particularmente prejudicial é eliminar as disposições sobre herança conjugal, nomeando um beneficiário em vez de um cônjuge.
Embora as relações de confiança possam otimizar a maioria das áreas de planejamento imobiliário, elas podem criar mais papelada e até encargos fiscais adicionais para os beneficiários de um IRA herdado. Trabalhe em estreita colaboração com um planejador imobiliário, advogado e contador, todos conhecedores de relações de confiança e IRAs, para maximizar um legado.
