Nunca é divertido perder dinheiro no mercado de ações, exceto quando você arquiva seus impostos. As perdas que você colheu no ano civil anterior em suas contas tributáveis de varejo agora podem ser usadas para economizar algum dinheiro. Os comerciantes e investidores experientes sabem que existe um revestimento de prata em suas propriedades deprimidas, pois eles podem ser utilizados para baixar suas notas fiscais abaixo do que eles deveriam de outra forma. As regras para calcular ganhos e perdas de capital são relativamente simples. Depois de entender o básico, você saberá quando e como usar essas estratégias para minimizar sua própria conta de imposto.
Ganhos de capital 101
A primeira regra a lembrar é que você só precisa se preocupar com ganhos e perdas de capital que realizou em suas contas de investimento de varejo. Ganhos e perdas dentro de IRAs tradicionais ou Roth ou qualquer outro tipo de plano ou conta com imposto diferido não são reportáveis. Você também não precisa relatar ganhos ou perdas em nenhum título até que eles sejam vendidos. Os ganhos em propriedades apreciadas que você ainda possui não são reportáveis até que você os venda, e nesse momento você percebe um ganho ou perda. Os ganhos e perdas de capital são divididos em dois períodos de detenção. Ganhos e perdas de curto prazo acontecem quando você compra e vende um investimento dentro de um período de um ano, e isso inclui o dia em que você o comprou. Por exemplo, se você comprou uma ação em 23 de outubro de 2014, obterá um ganho ou perda de capital de curto prazo se vender essa ação em 23 de outubro de 2015. Se você vender a ação mais de um ano para o dia seguinte do que quando você o comprou, obterá um ganho ou perda a longo prazo. (Para saber mais, consulte: Impostos sobre ganhos de capital em 2015 ).
Existe uma ordem específica na qual ganhos e / ou perdas são computados. Se você perceber ganhos e perdas de longo e de curto prazo no mesmo ano, este exemplo mostra o processo que você usará para calcular seu ganho ou perda líquida:
Exemplo
Seus ganhos e perdas totais para o ano são os seguintes:
Ganho de capital a curto prazo de US $ 10.000 com a venda de ações
Perda de curto prazo de US $ 12.000 da venda de ações
Ganho de capital a longo prazo de US $ 15.000 com a venda de um fundo negociado em bolsa (ETF)
Perda de capital a longo prazo de US $ 5.000 com a venda de fundos de investimento imobiliário de capital aberto (REIT)
Seu primeiro passo é compensar cada um dos ganhos e perdas com seus próprios tipos. Portanto, o ganho de curto prazo de US $ 10.000 é compensado com a perda de curto prazo de US $ 12.000. Isso deixa você com uma perda líquida de curto prazo de US $ 2.000. Sua perda a longo prazo é então compensada com seu ganho a longo prazo para lhe proporcionar um ganho líquido a longo prazo de US $ 10.000. Sua perda líquida de curto prazo agora é compensada com seu ganho líquido de longo prazo, para lhe proporcionar um ganho de capital final líquido de US $ 8.000 a longo prazo. Esse número é o valor que você colocará na linha inferior da sua programação D ao preencher seus formulários fiscais. (Para saber mais, consulte: O que você precisa saber sobre ganhos de capital e impostos .)
Coleta de Perdas Fiscais
Saber como deduzir seus ganhos e perdas é apenas o primeiro passo para ser um investidor com eficiência tributária. Se novembro chegar e você estiver com alguns títulos em sua conta de varejo que caíram de valor desde a compra, poderá usá-lo como uma oportunidade para obter algumas perdas de capital que podem ser usadas para compensar seus ganhos ou outras receitas comuns. Isso é facilmente conseguido simplesmente vendendo as propriedades perdidas e depois comprando-as de volta. A única estipulação aqui é a regra de venda de lavagem que é imposta pelo Internal Revenue Service (IRS) neste tipo de estratégia de recompra. Essa regra diz que os investidores precisam aguardar pelo menos 30 dias para poderem recomprar o que venderam, caso contrário a perda será proibida. Isso ocorre porque o IRS não quer facilitar demais a realização de perdas de capital. Se os investidores pudessem vender e, em seguida, comprar de volta, todos poderiam fazê-lo absolutamente toda vez que suas participações caírem abaixo do valor de compra e criar milhões de transações adicionais - e uma fortuna incalculável em perdas realizadas que poderiam ser compensadas com ganhos e outras receitas.
A espera de 30 dias introduz um elemento de risco de mercado que leva os investidores a pensar duas vezes antes de tentar esta estratégia. Se as ações ou outros títulos sobem substancialmente no preço após a venda, o investidor terá atingido seu próprio pé perdendo o ganho. Portanto, essa estratégia geralmente é apropriada apenas se o valor atual da holding for consideravelmente mais baixo que o preço de compra e provavelmente não aumentar em valor durante o período de espera. O período de espera de 30 dias também significa que você não poderá comprá-los de volta antes do último dia útil de dezembro, quando os mercados estiverem abertos, se você quiser perceber sua perda para este ano. Conte 31 dias para trás a partir desse dia e esse será o último dia em que você poderá vender suas participações e relatar a perda realizada ao arquivar na próxima primavera. (Para mais informações, consulte: Prós e contras da colheita anual de prejuízos fiscais. )
A regra de venda de lavagem pode ser contornada legalmente ao comprar um estoque ou título diferente daquele que foi vendido. Isso elimina o período de espera, porque essa regra determina que ela se aplique apenas à venda e recompra de participações “materialmente idênticas”. E comprar de volta outra coisa pode ser uma boa ideia de qualquer maneira. Se você comprou as ações de uma empresa e também é otimista no setor da empresa, pode ser prudente abandonar essa participação e comprar um ETF que investe em um índice amplo desse setor. Por exemplo, se você comprar ações de uma empresa farmacêutica e o preço cair por um motivo específico da empresa, poderá despejar as ações no último dia de negociação do ano e usar os recursos para comprar um ETF que detenha toda a ações em um dos índices farmacêuticos ou de saúde. Dessa forma, você não apenas percebeu uma perda valiosa, mas também diversificou seu portfólio.
Transições Perdas
Se suas perdas líquidas em suas contas de investimento tributável excederem seus ganhos líquidos no ano, você não terá receita reportável com suas vendas de títulos. Em seguida, você pode amortizar prejuízos líquidos de até US $ 3.000 em outras formas de renda, como salários ou dividendos tributáveis e juros do exercício. Qualquer perda líquida realizada que exceda esse valor deve ser transferida para o ano seguinte. Se você tiver uma grande perda líquida, como US $ 20.000, levaria sete anos para deduzir tudo isso contra outras formas de renda (uma perda de US $ 3.000 a cada ano por 6 anos e uma perda de US $ 2.000 no sétimo ano). No entanto, se você obtiver um ganho de US $ 8.000 três anos após ter percebido sua perda, seria capaz de amortizar esse montante de perda contra esse ganho, deixando-o sem receita tributável para esse ganho naquele ano. (Para obter mais informações, consulte: Coleta de prejuízos fiscais: reduza perdas de investimento. )
Exemplo
A perda de capital de US $ 20.000 em 2012 - nenhum ganho contra o qual compensá-la no ano realizado - deve ser deduzida à renda ordinária.
2013 - perda de US $ 3.000
2014 - perda de US $ 3.000
2015 - ganho de US $ 8.000
Os US $ 8.000 da perda não declarada restante podem ser compensados com esse ganho do ano, elevando o valor total das perdas declaradas para US $ 17.000. Os US $ 3.000 restantes podem ser deduzidos contra ganhos ou renda ordinária no retorno de 2016. (Para saber mais, consulte: O que determina sua base de custos? )
A linha inferior
Investidores sofisticados que conhecem as regras podem transformar suas escolhas perdedoras em economia de impostos. Usando as regras e estratégias descritas aqui, você pode diminuir sua conta de impostos e, talvez, diversificar seu portfólio em alguns casos. Para obter mais informações sobre como deduzir perdas das ações, faça o download das instruções da Tabela D no site da Receita Federal em www.irs.gov ou consulte seu consultor financeiro. (Para saber mais, consulte: Quando precisaria preencher um formulário de IRS da programação D? )
