Nos Estados Unidos, vários funcionários configuram e usam vários tipos de planos de benefícios a funcionários permitidos pelo Internal Revenue Service (IRS). Um desses planos, chamado de refeitório da seção 125, existe desde 1978 e oferece algumas vantagens interessantes. O que é um plano de cafeteria da Seção 125?
Um plano da seção 125 faz parte do código do IRS que permite e permite que os funcionários recebam benefícios tributáveis, como um salário em dinheiro, e os convertam em benefícios não tributáveis. Esses benefícios podem ser deduzidos do salário de um funcionário antes do pagamento dos impostos. Os planos da cafeteria são particularmente bons para os participantes que têm despesas regulares relacionadas a problemas médicos e cuidados com as crianças.
Os funcionários inscritos no plano da seção 125 podem reservar prêmios de seguro e outros fundos antes dos impostos, que podem ser usados em certas despesas médicas e de assistência à infância. Em média, os funcionários podem economizar 30% em impostos federais, estaduais e locais combinados em uma variedade de itens que eles normalmente já compram com fundos pós-impostos desembolsados.
Quem pode abrir um plano da Seção 125?
Os planos da lanchonete da seção 125 devem ser criados por um empregador. Depois que um plano é criado, os benefícios ficam disponíveis para os funcionários, seus cônjuges e dependentes. Dependendo das circunstâncias e detalhes do plano, os benefícios da seção 125 também podem se estender aos ex-funcionários, mas o plano não pode existir principalmente para eles.
Benefícios para Empregador e Empregado
No lado do empregador, os planos da seção 125 oferecem muitos benefícios de economia de impostos. Para cada participante do plano, os empregadores economizam os impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA), da Lei Federal de Imposto de Desemprego (FUTA), dos impostos da Lei Estadual de Imposto de Desemprego (SUTA) e dos prêmios de seguro de compensação dos trabalhadores. Os empregadores economizam, em média, US $ 115 por participante apenas na FICA. Combinado com outras economias de impostos, o plano da seção 125 normalmente se financia, pois o custo para abrir o plano é baixo.
Como vantagem adicional, os funcionários recebem um aumento efetivo sem nenhum custo adicional para o empregador. Como mais participantes no plano equivalem a mais economia de impostos para o empregador, é frequentemente sugerido que o empregador contribua com o plano de cada funcionário para promover uma maior participação daqueles que ainda não estão no plano da seção 125.
Quanto aos funcionários, o principal benefício também está relacionado a impostos. Normalmente, um participante pode esperar economizar de 20% a 40% no total de impostos para todos os dólares investidos no plano. A quantia que o funcionário decide colocar no plano deve ser escolhida a cada ano. O valor "eleição" é deduzido do salário do empregado automaticamente para cada período da folha de pagamento.
Por exemplo, se um funcionário optar por deduzir US $ 600 por ano de seu salário e colocado no plano e a empresa tiver 24 períodos de pagamento, US $ 25 por período de pagamento será automaticamente deduzido de isenção de impostos. O dinheiro é enviado ao administrador de terceiros do plano para ser retido. Em seguida, pode ser distribuído para reembolso mediante solicitação de despesas qualificadas.
Quais despesas um plano da Seção 125 pode cobrir?
Uma grande variedade de despesas médicas e de assistência infantil é elegível para reembolso nos termos do plano da cafeteria da seção 125. Quanto aos itens e tratamentos médicos, existem dezenas de despesas elegíveis que podem ser reembolsadas. As despesas elegíveis são: acupuntura, tratamento de alcoolismo, serviços de ambulância, controle de natalidade, serviços de quiropraxia, honorários de médicos e dentistas, exames oftalmológicos, tratamento de fertilidade, aparelhos auditivos, serviços de cuidados de longo prazo, casas de repouso, operações, medicamentos, psiquiatria serviços, esterilização, perucas e cadeiras de rodas. Mas esta não é uma lista completa.
Há também uma grande variedade de itens de balcão elegíveis. Medicamentos para alergia, remédios para resfriado, soluções para lentes de contato, kits de primeiros socorros, analgésicos, testes de gravidez, soníferos e pastilhas para a garganta estão entre as dezenas de itens elegíveis. Muitos itens de dupla finalidade são elegíveis, como suplementos alimentares, sapatos ortopédicos, vitaminas pré-natais e protetor solar.
Usa-o ou perde-o
Existe uma regra que estabelece que você deve usar os fundos restantes da conta até o final do ano ou o dinheiro será confiscado para o seu empregador. Embora isso possa ser verdade, ainda pode resultar em um benefício líquido para o funcionário.
Aqui está um exemplo. Suponha que você colocou US $ 1.000 em seu plano da seção 125. No final do ano, você percebe que ainda restam US $ 100 na conta. Se você estiver no suporte de imposto marginal de 28%, já economizou US $ 280 em impostos ou (US $ 1.000 x 28%). Perder os US $ 100 significa que você ainda tem um benefício líquido de US $ 180. Embora este exemplo simples mostre o cenário possível, na realidade, há uma nova provisão de transporte implementada em 2013. Com a provisão, os participantes do plano podem transportar mais de US $ 500 em fundos não utilizados de um ano para o outro.
Configurando um plano de cafeteria da seção 125
A criação de um plano de cafeteria da seção 125 é simples e fácil. Um empregador precisa configurar o plano com a documentação adequada, notificar os funcionários e executar testes de não discriminação. Os planos da Seção 125 devem passar em três testes de não discriminação, projetados para determinar se o plano discrimina a favor de funcionários altamente remunerados ou importantes da empresa: elegibilidade para participar, benefícios e contribuições e testes de concentração.
Os planos de cafeteria têm diferentes níveis de benefícios. Um plano somente de prêmio (POP) permite que os funcionários paguem sua parte do seguro antes dos impostos. A versão da conta de gastos flexíveis (FSA) permite que as despesas qualificadas sejam pagas antes dos impostos, que é o estilo de plano descrito acima. O plano completo é chamado de plano de assistência médica orientada ao consumidor (CDHC) e envolve um sistema de crédito que o funcionário pode usar de forma discricionária para despesas qualificadas. Os funcionários podem complementar o CDHC com seu próprio dinheiro e usá-lo para comprar benefícios ou cobertura adicionais.
Os empregadores devem contratar e formar parceria com um administrador qualificado da seção 125, que pode fornecer a documentação mais atualizada para a configuração do plano e atualizar o empregador sobre os requisitos mais recentes necessários para a conformidade. Administradores típicos de terceiros fornecem aos empregadores um documento atualizado do plano, descrições resumidas do plano, resolução corporativa, quaisquer formulários personalizados, revisão legal, cartas de opinião de advogados, testes de discriminação, formulário 5500 pronto para o signatário, se necessário, e educação dos funcionários.
