A decisão da Suprema Corte de legalizar o casamento entre pessoas do mesmo sexo em todos os 50 estados em 2015 foi sem dúvida um momento decisivo na sociedade americana. Também teve algumas implicações práticas importantes para casais do mesmo sexo, incluindo a capacidade de registrar impostos federais usando a designação de casado. Parcerias domésticas e sindicatos civis - embora contados como relacionamentos legais reconhecidos em nível estadual - não são casamentos e não o qualificam a registrar impostos federais como casal. Isso significa que você só pode usar a designação de casamento se for casado legalmente.
A boa notícia para a maioria dos casais do mesmo sexo é que eles receberão uma nota fiscal mais baixa como resultado da decisão da Suprema Corte. No entanto, os extremos do espectro da renda devem ter cuidado. A responsabilidade deles pode realmente aumentar quando eles se casam.
Principais Takeaways
- Os casais casados podem registrar impostos federais de apenas uma das duas maneiras - declaração conjunta ou declaração separada. Casais casados com renda semelhante que entraram em conjunto provavelmente não verão muita diferença no valor que pagam. Casais casados com disparidade em sua renda provavelmente reduzir o valor dos impostos que pagam arquivando em conjunto devido ao bônus de casamento. Os casais em que ambos os parceiros são ganhadores de alta renda podem ver sua fatura tributária aumentar se apresentarem em conjunto, caso em que devem arquivar separadamente.
O básico
As pessoas em uma união entre pessoas do mesmo sexo tiveram que registrar 1040 formulários separados no Internal Revenue Service (IRS) antes de 2013, designando cada um como solteiro. Se eles tivessem um dependente, um deles poderia se qualificar para o status de chefe de família. Mas em 2013, a Receita Federal decidiu que casais do mesmo sexo poderiam enviar uma declaração de imposto de renda conjunta federal. Desde que o casamento entre pessoas do mesmo sexo se tornou legal em todo o país, o número de casais que retornam juntos aumentou. De acordo com o Tax Policy Center, mais de 250.000 casais do mesmo sexo apresentaram declarações fiscais conjuntas em 2015.
Como outros casais, se você for casado legalmente até o final do ano fiscal, seus dias de declaração como pessoa solteira terminaram. Isso significa que você deve apresentar uma declaração de imposto casada, em conjunto ou separadamente. A única maneira de arquivar como solteira é se você estiver em uma parceria doméstica ou união civil ou se estiver separado por decreto do tribunal - mesmo se ainda não estiver legalmente divorciado.
O bônus do casamento
Mas que efeito isso tem sobre seus impostos? Para os noivos que ganham aproximadamente a mesma quantia em dinheiro, a diferença pode ser mínima. Considere um casal em que ambos os cônjuges ganhem US $ 45.000 por ano em renda tributável, ou US $ 90.000 no total. Se eles estivessem apresentando declarações fiscais únicas para 2019, suas faturas tributárias totalizariam US $ 7.484 - desde que não haja deduções, impostos ou créditos adicionais e considere as deduções padrão. A taxa efetiva de imposto por cônjuge é de 8, 3%, com uma taxa marginal de imposto de 12%. Com a mesma taxa de imposto, o casal pagaria exatamente o mesmo valor se tivesse apresentado um retorno conjunto depois de ser contratado.
No entanto, os casais com uma disparidade maior nos salários geralmente recebem um bônus de casamento porque podem calcular a média de seus ganhos. Com nosso código tributário progressivo, isso geralmente é suficiente para colocar o maior ganhador de renda em um escalão menor.
Digamos que um dos cônjuges tenha US $ 70.000 em renda tributável e o outro gera US $ 20.000. Se eles apresentarem como contribuintes únicos para 2019, coletivamente deviam US $ 9.355 ao tio Sam. Mas se eles concluírem um retorno conjunto, teriam que pagar apenas 7.484 dólares. Isso representa uma economia de US $ 1.871, simplesmente porque eles combinam seus retornos.
A pena de casamento
Infelizmente, nem todos se beneficiam na hora do imposto dizendo "sim". Em algumas circunstâncias, o status de casado pode ter o efeito oposto. Às vezes, dois assalariados de alta renda que ganham salários semelhantes podem se deparar com uma faixa tributária mais alta. E se sua renda total for grande o suficiente, os casais mais ricos podem desencadear a sobretaxa do Medicare instituído em 2013. Para os casais que arquivam juntos, isso equivale a 0, 9% sobre ganhos acima de US $ 250.000.
A pena de casamento não afeta apenas os ricos, no entanto. Recém-casados no extremo oposto do espectro de renda também podem ser penalizados pelo IRS. Isso ocorre porque somar a renda de ambos os cônjuges pode desqualificá-los do crédito de renda auferida (EIC) - um benefício fiscal voltado para famílias de baixa renda. Aqui também a pena tende a ocorrer quando os casais ganham aproximadamente a mesma quantia de dinheiro.
Casais na faixa baixa do espectro de ganhos podem perder a qualificação para os créditos fiscais, se apresentarem juntos.
Figura 1. A maioria dos recém-casados, se é que alguma coisa, receberá um bônus preenchendo o formulário como contribuinte casado. No entanto, alguns casais de baixa e alta renda podem realmente sofrer uma pena de casamento se sua renda for semelhante.
Apresentação conjunta
Casais do mesmo sexo, assim como outros contribuintes casados, podem entrar de duas maneiras. Eles podem enviar um retorno como declaração conjugal ou declaração conjunta separadamente.
Na maioria das vezes, dizem os especialistas, os casais se beneficiam preenchendo um retorno conjunto. Eles são capazes de calcular a média dessa renda. Portanto, se uma pessoa ganha substancialmente mais do que a outra, há potencial para uma redução de impostos. Além disso, a conclusão de um 1040 conjunto é geralmente a melhor maneira de as pessoas casadas reduzirem sua renda tributável.
Casais que planejam criar um filho juntos têm incentivo extra para registrar um retorno conjunto. Por exemplo, é a única maneira de reivindicar um crédito ou uma exclusão nas despesas incorridas ao adotar um filho juntos. E é a única abordagem que permite que os contribuintes obtenham o crédito de imposto de assistência a crianças e dependentes. Dependendo da renda do casal, eles podem reivindicar um crédito de até 35% de suas despesas qualificadas.
Outros créditos disponíveis incluem o EIC acima mencionado e os créditos americanos de oportunidade e aprendizado vitalício (LLCs), os quais ajudam a aliviar o custo do ensino superior.
E não se esqueça do custo de apresentação. Se você estiver usando um contador ou outro profissional tributário, precisará pagar apenas pela preparação de um formulário fiscal em vez de dois.
Arquivando Separadamente
Isso não quer dizer que nunca haja motivo para os cônjuges do mesmo sexo arquivarem separadamente. Por exemplo, digamos que um dos cônjuges quer deduzir algumas despesas médicas pesadas. Como o IRS apenas permite excluir custos de assistência médica que excedam 10% da sua renda bruta ajustada, a qualificação para a dedução seria obviamente mais fácil com a renda de apenas um indivíduo.
Além disso, quando você envia uma declaração conjunta, é responsável pela responsabilidade tributária do seu cônjuge. Portanto, você pode ficar atento a pagamentos perdidos, erros de subnotificação ou multas - mesmo que a outra pessoa tenha ganho todo ou a maior parte do dinheiro naquele ano.
A linha inferior
Agora, os casais homossexuais enfrentam o dilema que os outros cônjuges enfrentam: se devem preencher seus formulários 1040 em conjunto ou separadamente. Embora uma devolução combinada ofereça uma conta de imposto mais baixa na maioria dos casos, não é necessário executar os números nos dois sentidos antes de enviar seu formulário ao IRS. Também é útil observar que o IRS permite registrar retornos alterados por até três anos. Portanto, se você entrou com uma ação que não era financeiramente vantajosa para você, ainda poderá registrar um retorno alterado e colher os frutos financeiros que lhe são devidos.
