O que é imposto de ajuste de fronteira?
Imposto de ajuste de fronteira é um nome abreviado para um imposto de fluxo de caixa proposto baseado no destino (DBCFT). É um imposto sobre valor agregado sobre mercadorias importadas e também é chamado de imposto ajustado na fronteira, imposto de destino ou ajuste de imposto na fronteira. Nesse cenário, as mercadorias exportadas estão isentas de impostos, enquanto as mercadorias importadas vendidas nos Estados Unidos estão sujeitas ao imposto.
Entendendo o imposto de ajuste de fronteira
O imposto de ajuste de fronteira (BAT) cobra um imposto, dependendo de onde um bem é consumido e não de onde é produzido. Por exemplo, se uma empresa envia pneus para o México, onde serão usados para fabricar carros, o lucro que a empresa obtém nos pneus que exporta não é tributado. No entanto, se uma empresa de automóveis dos EUA comprar pneus do México para uso em carros fabricados nos Estados Unidos, o dinheiro que a empresa ganha com os carros (incluindo os pneus) vendidos nos Estados Unidos é tributado. Além disso, a empresa não pode deduzir o custo dos pneus importados como despesa comercial. O conceito foi introduzido pela primeira vez em 1997 pelo economista Alan J. Auerbach, que acreditava que o sistema tributário estaria alinhado com as metas de negócios e o interesse nacional.
A teoria por trás do BAT
Um imposto sobre bens de consumo normalmente aumenta os preços ao consumidor, mas a teoria de Auerbach afirma que o MTD fortaleceria a moeda doméstica e que a moeda doméstica mais forte reduziria efetivamente o preço dos bens importados. Isso efetivamente cancela um imposto mais alto sobre as importações.
Esse imposto é projetado para equilibrar os desequilíbrios nos fluxos de dinheiro através das fronteiras e reduzir o incentivo das empresas para os lucros no exterior. Isso torna o DBCFT um imposto e não uma tarifa. Embora seja um imposto sobre importações e um subsídio à exportação, a taxa de ajustes nas fronteiras é pareada e simétrica. Assim, os efeitos no comércio desses dois componentes - o imposto de importação e o subsídio à exportação - são compensadores. A sua aplicação em conjunto impõe distorções não comerciais, embora a adoção de um ou outro fosse.
Os críticos do imposto argumentam que os preços subirão em bens importados, da China, por exemplo, e que o resultado será a inflação. Os defensores do imposto afirmam que o aumento da demanda externa por exportações dos EUA fortalecerá o valor do dólar. Por sua vez, um dólar forte aumentaria a demanda por bens importados, de modo que o efeito líquido no comércio seja neutro.
Se a BAT fosse adotada, qualquer empresa que vendesse produtos nos Estados Unidos, independentemente de onde a empresa estivesse sediada ou em suas instalações de produção, estaria sujeita a impostos. Se não vender produtos nos Estados Unidos, não estará sujeito ao imposto. Se um produto for fabricado na América e consumido no exterior, esse produto também estará isento de impostos. Portanto, a taxa ou carga tributária dos EUA não é um fator na decisão da empresa sobre onde localizar.
Onde o BAT está agora
Nos Estados Unidos, as recomendações de Auerbach foram apresentadas pelo Partido Republicano em 2016 em um documento de política que promoveu um sistema tributário com base no destino. Em fevereiro de 2017, a proposta foi objeto de um acalorado debate com Gary Cohn, diretor do Conselho Econômico Nacional, contra o sistema tributário e um grupo de lobby, Americans for Prosperity (AFP), financiado pelos irmãos Koch, iniciando um plano para combater o imposto.
Os defensores do imposto acreditam que os Estados Unidos se tornariam um local desejável para a localização de empresas e investimentos e impediriam que as empresas se localizassem no exterior. Isso criaria empregos nos EUA e significaria que os trabalhadores americanos não precisam pagar pelos cortes nos impostos das empresas.
