O que é um plano de cartola?
Um plano de cartola é um tipo de plano patrocinado pelo empregador que não é financiado. O design do plano é fornecer compensação diferida ao grupo de funcionários elegível. No entanto, os participantes de um plano cartola normalmente são executivos e diretores de alto escalão.
Como um plano de cartola funciona
Os planos de cartola diferem dos planos de aposentadoria padrão patrocinados pelo empregador, como 401 (k) se 403 (b) s. Ao contrário desses planos, os planos cartonados não devem ser qualificados para impostos. Portanto, eles geralmente não oferecem os mesmos benefícios fiscais de um plano patrocinado pelo empregador. Uma das principais distinções de um plano cartola é que, como o nome indica, apenas determinados funcionários podem se inscrever e se beneficiar desse plano. Cada empresa determinará os requisitos de associação para o plano patrocinado. Nem todo mundo pode participar. Mesmo aqueles com estatura igual à da empresa podem ter planos diferentes.
Os planos de cartola não são financiados, o que significa que o dinheiro contribuído para eles não é confiado aos funcionários. Em vez disso, os ativos permanecem propriedade da empresa empregadora até a saída do funcionário. O empregador escolhe quem pode participar e pode decidir se e quanto contribuir.
Um plano de remuneração diferida não qualificado permite que os participantes adiem a receita para o plano durante cada ano civil. Um plano de aposentadoria suplementar executivo é financiado inteiramente pelo empregador.
Vantagens e desvantagens de um plano de cartola
Uma vantagem significativa de um plano de cartola é que ele não precisa passar por testes de não discriminação por órgãos reguladores. Os membros do plano podem contribuir o quanto quiserem, um feito não típico dos planos de aposentadoria tradicionais que enfrentam limites anuais. No entanto, as contribuições para os planos de cartola, como os planos não governamentais 457 (b), são tributáveis imediatamente. Todas as distribuições dos planos de cartola também estão sujeitas ao imposto de renda.
Por design, os planos de cartola evitam alguns requisitos regulatórios. Eles geralmente estão isentos de várias disposições relacionadas a financiamento, aquisição e participação. Os planos também evitam algumas provisões e obrigações fiduciárias.
A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA) governará um plano de cartola. Portanto, ele deve atender a alguns requisitos específicos, bem como a algumas regras de relatório e divulgação. Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) exige o relatório de todas as contribuições dos funcionários e deferimentos dos empregadores para os planos mais importantes. As contribuições aparecem no Formulário-W2 do patrocinador do plano.
O plano também pode precisar conter recursos específicos, como empréstimos, distribuições de emergência e contribuições de captura baseadas na idade. Além disso, o plano deve solicitar o status de cartola ao Departamento do Trabalho e manter uma cópia do aplicativo.
