O que é a publicação IRS 536
A publicação 536 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece orientação sobre o que fazer quando um contribuinte, seja um indivíduo ou uma empresa, tem mais deduções do que a renda em um determinado ano fiscal. Se o total de deduções reivindicadas por um contribuinte for maior que a receita desse contribuinte no exercício, diz-se que o contribuinte tenha uma perda operacional líquida.
BREAKING IRS Publicação 536
A Publicação IRS 536 analisa como calcular uma perda operacional líquida. Por definição, uma perda operacional líquida ocorre quando as deduções fiscais permitidas de uma empresa excedem seu lucro tributável. Normalmente, as deduções devem ser o resultado direto do comércio ou negócios; o trabalho de um funcionário; perdas de acidentes e furtos; despesas de mudança; ou propriedade de aluguel.
Não é permitido incluir os seguintes itens: Qualquer dedução para isenções pessoais; perdas de capital em excesso de mais-valias; a seção 1202 exclui o ganho da venda ou troca de ações qualificadas para pequenas empresas; deduções não comerciais que excedam as receitas não comerciais, dedução líquida de perdas operacionais; e dedução das atividades de produção doméstica.
Uma perda operacional líquida para a empresa pode ser usada para recuperar pagamentos de impostos passados. Isso permite que a empresa obtenha alguma medida de isenção de impostos quando incorre em perdas. Nesses casos, eles podem aplicar a perda operacional líquida ao imposto de renda futuro. Uma empresa pode levar o valor tributável de volta aos dois anos anteriores e aplicá-lo contra o lucro tributável para um reembolso.
A publicação 536 do IRS não se aplica a cenários de falência. Também não se aplica a perdas incorridas por parcerias ou corporações. Entretanto, parceiros individuais ou acionistas da empresa S podem usar os rendimentos ou deduções de suas ações pessoais como parte do cálculo de suas perdas operacionais líquidas individuais.
Publicação 536 e Cálculo de perdas operacionais líquidas
No site do IRS, a publicação 536 divide o processo de perda operacional líquida em cinco etapas.
- Preencha a declaração de imposto do ano. Uma perda operacional líquida pode fazer parte do retorno desse ano se um valor negativo aparecer nas seguintes linhas: Para indivíduos, formulário 1040, linha 41 ou formulário 1040NR, linha 39; e para propriedades e relações de confiança, consulte as instruções para o Formulário 1041, linha 22. Anote o valor da perda operacional líquida de acordo com as diretrizes do IRS. Determine se deve levar a perda operacional líquida de volta para um ano anterior ou renunciar ao período de recuperação e levar a perda adiante. Deduzir a perda operacional líquida no exercício ou exercício a compensar. Não que a perda operacional líquida deva ser usada se a dedução for igual ou inferior ao valor do lucro tributável. Determine o valor da perda operacional líquida não utilizada e leve-a para o próximo retorno ou reporte.
Dadas as muitas regras e exceções que podem ser aplicadas, é sempre uma decisão prudente consultar o IRS ou um contador qualificado ao calcular e aplicar perdas operacionais líquidas.
