Índice
- O que é uma venda de lavagem?
- Por que a regra existe?
- A regra se aplica aos IRAs?
- E se você quebrar a regra?
- Como evitar violar a regra
- A linha inferior
O que é uma venda de lavagem?
Vamos começar definindo uma venda de lavagem. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ações de uma ação e recompra ou adquire a mesma ação dentro de 30 dias (antes ou depois) da venda. Qualquer perda da venda de lavagem não pode ser usada para compensar ganhos em seus impostos para o ano. Vejamos alguns exemplos:
Exemplo - Venda de lavagem
- Você possui 100 ações da XYZ com uma base de US $ 2.000. Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1.000. Você compra 100 ações da XYZ em 22 de março por US $ 600.
Esta é uma venda de lavagem e você não pode deduzir a perda de US $ 1.000. No entanto, você pode adicionar a perda de US $ 1.000 ao novo preço de compra de US $ 600, criando uma base de US $ 1.600.
Exemplo - Venda sem lavagem
- Você possui 100 ações da XYZ com uma base de US $ 2.000. Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1.000. Você compra 100 ações da XYZ em 2 de junho ao preço de mercado.
Esta não é uma venda de lavagem, porque a compra não ocorreu dentro de 30 dias após a venda.
De acordo com a publicação 550 do IRS, uma venda de lavagem pode ocorrer com outros títulos, como títulos, fundos mútuos e opções. As opções são consideradas substancialmente idênticas às ações que refletem; portanto, vender opções de uma ação que você possui pode desencadear uma venda de lavagem. Como uma troca de fundo mútuo é tecnicamente uma venda e uma compra, se você trocou pelo mesmo fundo que anteriormente vendeu em 30 dias, isso também é uma venda por lavagem.
Por que a regra existe?
As vendas de lavagem criam a ilusão de uma mudança nas explorações. Como tal, o IRS aplica a regra para impedir que os investidores reivindiquem uma dedução fiscal sobre uma perda de propriedade que ainda possuam. Ele também interrompe o ajuste da base artificial.
A regra se aplica aos IRAs?
Em 2008, o IRS emitiu a Decisão de Receita 2008-5 , na qual abordou a questão de saber se as regras de lavagem e venda se aplicam aos IRAs. Nessa decisão, o IRS explicou que, quando as ações são vendidas em uma conta de aposentadoria e ações substancialmente idênticas são compradas em um IRA dentro de 30 dias, o investidor não pode reivindicar prejuízos fiscais pela venda, e a base no IRA do indivíduo não é aumentado.
Exemplo - Reivindicação de perdas fiscais em um IRA
Suponha que você possua 100 ações da YYY com uma base de US $ 1.000 em sua conta de corretagem. Você vende as 100 ações da YYY com prejuízo, por US $ 400 em 10 de outubro. Em 1º de novembro, você compra 100 ações da YYY na sua conta IRA por US $ 800. De acordo com a Portaria de Receita 2008-5 , você não pode deduzir a perda de US $ 600 na venda e não pode aumentar a base das ações compradas no IRA pela diferença de US $ 200 entre a venda e a recompra.
A Regra de Receita do IRS 2008-5 impede que os investidores usem a capa de uma conta de imposto diferido, como um IRA, para contornar a regra de lavagem e venda. Aplica-se aos IRAs tradicionais e de Roth , independentemente de os IRAs serem mantidos em diferentes instituições financeiras. (Para leitura relacionada, consulte Venda de títulos perdidos para obter uma vantagem fiscal .)
E se você quebrar a regra?
Você pode ter executado a venda de lavagem para diminuir seus impostos atuais, mas, ao violar a regra, adiou apenas os impostos e pode ter que pagar a multa de distribuição antecipada sobre o valor.
Por exemplo, digamos que você esteja pronto para receber uma distribuição do seu IRA tradicional. Você vende ações anteriormente compradas em uma venda de lavagem e retira o produto. Normalmente, a parte da distribuição considerada parte de sua base não é tributável. Como sua compra na venda de lavagem não aumentou sua base, o valor total dos recursos provenientes dessas ações é tributável quando distribuído pelo IRA. A mesma regra se aplica a distribuições não qualificadas de um Roth IRA, na medida em que a venda de lavagem não aumenta a base no Roth IRA. (Para saber mais, leia Evitando penalidades do IRS em seus ativos do IRA .)
Exemplo - venda de lavagem do IRA
Suponha que você possua 100 ações, com uma base de US $ 3.000. Você vende as ações por US $ 1.500, por uma perda de US $ 1.500. Dentro de 30 dias, você compra 100 ações do mesmo estoque por US $ 1.000 (uma venda de lavagem) em seu IRA tradicional. (Base = $ 0).
Você vende essas 100 ações por US $ 2.000 e retira os lucros. (Valor tributável = US $ 2.000.) Se você tivesse vendido as ações por US $ 800, o valor tributável seria US $ 800.
Uma auditoria negativa do IRS pode resultar em multas. Portanto, se você sentir que violou as regras de lavagem a venda no passado, entre em contato com um profissional tributário, pois pode ser necessário alterar as declarações fiscais anteriores. (Para saber mais sobre o processo de auditoria, consulte Sobrevivendo à auditoria do IRS e evitando uma auditoria .)
Como evitar violar a regra
Você pode garantir que não viola a regra de lavagem e venda, seguindo algumas diretrizes simples:
- Veja todos os investimentos como um único portfólio, independentemente do tipo de conta. Planeje transações relacionadas a impostos com base em todo o seu portfólio. Isso ajudará você a reconhecer quando uma venda de lavagem pode ocorrer. Venda de ações com prejuízo mais de 30 dias antes ou após a compra para reivindicar benefícios fiscais. Para manter sua estratégia de alocação de ativos, compre um estoque diferente na mesma categoria (por exemplo, um estoque de utilidade diferente). Você deseja garantir que os estoques não possam ser classificados como "substancialmente idênticos". Use um plano ou método de investimento definido. Ter metas de desempenho para cada investimento e uma estratégia de contingência mantém você focado em tomar decisões de investimento bem concebidas, em oposição a negociações arbitrárias. Invista em investimentos voláteis fora dos IRAs e outras contas diferidas de impostos. Isso permitirá que você aproveite os benefícios fiscais com alterações nos ganhos e perdas tributáveis. Compre investimentos que pagam dividendos e juros dentro de um IRA. Você será capaz de maximizar o diferimento de imposto de renda e reinvesti-lo em seu fundo de aposentadoria. Use a média automática do custo em dólares ou liquidações automáticas para retiradas do IRA. Não compre esses mesmos investimentos em outras contas. (Para obter mais informações sobre essa estratégia, consulte Média de custos em dólares ). Não implemente estratégias de opções com base em ações. regra de venda.Se você possui uma ação que deu um grande mergulho e não aguenta a queda, venda-a. Se é um cachorro, não há necessidade de comprá-lo de volta, não importa o preço baixo.
A linha inferior
A regra de lavagem e venda aplica-se a todas as contas de investimento que você possui ou controla, incluindo a conta do seu cônjuge. Certifique-se de manter as linhas de comunicação abertas entre você e seu cônjuge sobre negociações em seus portfólios por esse motivo exato. Em caso de dúvida, consulte um profissional tributário competente para garantir que as estratégias tributárias adequadas e mais eficazes sejam aplicadas aos seus investimentos.
