O proprietário de uma conta de aposentadoria individual (IRA) faz 70 anos e meio - que é a data de início exigida pelo Internal Revenue Service (RBD) - e ele começa a receber a distribuição mínima exigida (RMD) de seu IRA. Mais tarde, esse aposentado morre. Sua esposa sobrevive a ele e herda o IRA de seu marido, mas ela ainda não tem 70 anos e meio.
A resposta curta é "sim, ela pode". Não se trata tanto de "ela pode", porque legalmente ela é permitida; é mais uma questão de "como" ela faz isso e as implicações de cada uma das opções disponíveis. E ela deve satisfazer as regras da RMD.
Quais são as regras em relação ao cenário acima?
De acordo com as regras para os IRAs herdados, a esposa-beneficiária 404 é livre para tomar a conta herdada que desejar a qualquer momento, desde que satisfaça a distribuição mínima exigida. Ou ela pode retirar todos os fundos de uma só vez, como um montante fixo.
Um IRA herdado vem com importantes implicações fiscais. Trabalhe com um consultor tributário experiente para garantir que você atenda aos requisitos de RMD.
Opções para efetuar uma rolagem de cônjuge / beneficiário
No entanto, você decide lidar com o IRA herdado, é importante estar ciente de todas as regras que envolvem os RMDs; conhecê-los pode ajudá-lo a evitar alguns erros dispendiosos.
Você pode tratar um IRA herdado como seu
Nesse caso, a esposa quer tratar o IRA como seu; ela ainda não tem 70 anos e não quer fazer RMDs. Ela pode fazer isso nomeando a si mesma como proprietária da conta do marido ou pode combinar os fundos do marido em seu próprio IRA, rolando-os em sua conta.
A rolagem
Uma sobreposição permitiria que você fizesse o seguinte:
- Faça contribuições para a conta se você for elegível - ou seja, se tiver recebido renda e tiver menos de 70 anos e meio, no caso de uma IRAN tradicional, nomeie seus próprios beneficiários Adie RMDs até atingir 70 anos e meio, novamente no caso de um IRA tradicional
A rolagem é uma boa escolha para a esposa em questão. Como o marido era mais velho que ela, ela pode adiar o recebimento dos RMDs, como desejava.
A rolagem de um IRA não é uma decisão do tipo tudo ou nada. Você pode analisar a conta e passar algumas delas para o seu próprio IRA, deixando o saldo na conta que você herdou. No entanto, não há como mudar de idéia. Se você fizer uma rolagem e receber fundos antes dos 59 anos e meio, estará sujeito a uma penalidade de 10% (a menos que se aplique alguma exceção de pena que não seja a morte).
A regra dos cinco anos
Outra opção se você herdar um IRA é que poderá adiar quaisquer distribuições, desde que esvazie a conta até o final do quinto ano de morte. Isso é chamado de regra dos cinco anos. Em nosso exemplo, digamos que o marido morreu em abril de 2020. Se a esposa-beneficiária usar o método da regra de cinco anos, ela deverá retirar todos os fundos até 31 de dezembro de 2025.
O método de expectativa de vida
Você pode fazer RMDs usando o método de expectativa de vida. Essa abordagem pode funcionar para você, mas não seria aplicável em nosso exemplo, porque o marido já estava tomando RMDs. Você deve usar sua própria expectativa de vida se o proprietário original do IRA não tiver pelo menos 70 ½ e tomar RMDs. Para usar essa opção, você aplicaria a expectativa de vida para sua idade encontrada na Tabela de expectativa de vida única do IRS.
Principais Takeaways
- Se uma esposa herda o IRA do marido, ela tem opções para o que fazer com ele. Se você estiver nessa posição, é importante entender as regras de distribuição mínima exigida (RMD); eles podem afetar a maneira como você escolhe gerenciar o IRA herdado. Uma sobreposição é uma opção popular que você pode querer considerar.
Outras considerações sobre IRAs herdados
As opções de beneficiário do cônjuge aplicam-se apenas se o cônjuge for o único beneficiário principal do IRA. Se o cônjuge for um dos vários beneficiários principais, o cônjuge poderá estar sujeito às opções de beneficiário que não sejam do cônjuge, caso optem por manter os ativos em um IRA herdado. No entanto, o cônjuge pode distribuir e sua parte dos ativos para o seu próprio IRA e não precisa iniciar as distribuições até sua RBD.
