A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA) abrange a maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, incluindo contas simples de aposentadoria (IRAs). IRAs SIMPLES foram projetados para facilitar a criação de um plano de aposentadoria com benefícios fiscais para seus funcionários, com menos de 100 funcionários.
Aqui está uma olhada em como as regras ERISA se aplicam aos IRAs SIMPLES.
Principais Takeaways
- A IRA SIMPLES está sujeita às regras da ERISA, que abrangem a maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. A ERISA determina como um plano é estruturado e administrado.
Requisitos ERISA para IRAs SIMPLES
SIMPLE significa Planos de Incentivo à Poupança para Funcionários. Os IRAs SIMPLES não têm os encargos administrativos e de relatórios que os planos de aposentadoria qualificados (como 401 (k) s) possuem, e são mais fáceis de configurar.
A ERISA, promulgada em 1974, detalha os requisitos para estruturar e administrar os planos de aposentadoria do empregador. Para IRAs SIMPLES, o ERISA determina quais funcionários são elegíveis e como uma empresa lida com as contribuições dos funcionários.
Os empregadores devem citar claramente os detalhes dos recursos do plano em uma Descrição resumida do plano. Este documento contém uma explicação dos direitos dos funcionários e das responsabilidades dos empregadores.
O ERISA permite que os empregadores tenham alguma flexibilidade para adequar os requisitos de elegibilidade, mas geralmente todos os funcionários com mais de 21 anos que tenham prestado pelo menos um ano de serviço devem ser elegíveis para o plano. Alguns empregadores podem permitir que os funcionários se tornem elegíveis mais cedo, às vezes até imediatamente.
Regras de contribuição do funcionário
A ERISA também define questões importantes com relação ao tratamento das contribuições dos funcionários. As contribuições de diferimento de salário para um SIMPLE IRA, por exemplo, devem ser depositadas na conta do participante até o final do mês seguinte ao mês em que os fundos foram retidos do salário do participante.
Os trabalhadores independentes, mesmo aqueles que não têm funcionários, são elegíveis para configurar um IRA SIMPLES.
IRAs SIMPLES estão sujeitos a limites de contribuição. Em 2020, os funcionários podem contribuir com até US $ 13.500, contra US $ 13.000 em 2019. Aqueles com 50 anos ou mais podem contribuir com US $ 3.000 adicionais, o que é conhecido como contribuição de recuperação.
O empregador pode igualar esse valor dólar por dólar, para um máximo de 3% da remuneração do empregado. Ou, como alternativa, um empregador pode contribuir com 2% da remuneração de cada funcionário sem exigir contribuições. Isso é conhecido como contribuição não-seletiva.
Os limites de contribuição são mais altos para um IRA SIMPLES do que para um IRA tradicional ou Roth, mas inferiores aos limites de um 401 (k). Em 2020, o limite de contribuição anual para IRAs tradicionais e Roth é de US $ 6.000, com uma contribuição de recuperação de US $ 1.000 permitida para aqueles com 50 anos ou mais. Em 2020, os funcionários podem contribuir com até US $ 19.500 para um 401 (k), com uma contribuição de atualização de US $ 6.500.
Opções de investimento
Como essas contas são IRAs, os participantes dos funcionários têm controle total das opções de investimento para o SIMPLE IRA. Isso difere dos planos 401 (k), onde normalmente o empregador oferece um número limitado de fundos pré-selecionados entre os quais os funcionários podem escolher.
Com um SIMPLE IRA, o empregador escolhe e arquiva o plano usando os formulários IRS 5304-SIMPLE ou 5305-SIMPLE. O empregador pode designar uma instituição financeira específica para manter as contas de todos os participantes ou permitir que eles mantenham seu SIMPLE IRA na instituição financeira de sua escolha.
