Os dividendos "qualificados" e "ordinários" são reportados em caixas separadas no Formulário 1099-DIV da Receita Federal. Os dividendos ordinários são apresentados na caixa 1a e os dividendos qualificados na caixa 1b. Os dois tipos de dividendos são tratados de maneira diferente para fins fiscais.
Principais Takeaways
- Dividendos "qualificados" e "ordinários" são relatados em caixas separadas no Formulário 1099-DIV do Internal Revenue Service. Dividendos qualificados são aqueles que são tributados com taxas de ganho de capital, em oposição às taxas de imposto de renda, geralmente mais altas. A regra se aplica a dividendos de fundos do mercado monetário, ganhos líquidos de capital de curto prazo de fundos mútuos e outras distribuições de ações.
O que são dividendos qualificados?
Dividendos qualificados são aqueles que são tributados pelas taxas de ganhos de capital, em oposição às taxas do imposto de renda, que geralmente são mais altas. Para se qualificar, elas devem ser geradas por ações emitidas por empresas americanas ou estrangeiras que negociam nas principais bolsas de valores dos Estados Unidos, como NASDAQ e NYSE.
A regra se aplica a dividendos de fundos do mercado monetário, ganhos líquidos de capital de curto prazo de fundos mútuos e outras distribuições em ações.
As ações devem ser mantidas por pelo menos 60 dias, dentro de um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo, que é a primeira data após a declaração de um dividendo em que o detentor não tem direito ao próximo pagamento de dividendos. O número de dias inclui o dia em que o destinatário vendeu as ações, mas não o dia em que as adquiriu, e ele não pode contar os dias em que seu "risco de perda foi diminuído", de acordo com as regras do IRS.
Taxas de imposto aplicáveis
Os dividendos que atendem a esses critérios são tributados à taxa de mais-valias a longo prazo, que varia de 15% a 20%. Os investidores com alíquota de 15% ou menos, não pagam impostos sobre dividendos qualificados. Os investidores com uma taxa de 25% ou mais economizam mais em impostos sobre dividendos qualificados.
A taxa de dividendos qualificados para investidores com renda ordinária tributada em 10% ou 12% é de 0%. Aqueles que pagam taxas de imposto de renda acima de 12% e até 35% (para rendas comuns de até US $ 425.800) têm uma taxa de imposto de 15% sobre dividendos qualificados. A taxa é limitada em 20% para indivíduos nas faixas de imposto de 35% ou 37% e com renda ordinária superior a US $ 425.800.
O que são dividendos comuns?
Dividendos ordinários são aqueles que não atendem aos critérios acima. Os investidores pagam impostos sobre esses dividendos às alíquotas comuns de imposto de renda. A partir de 2019, as alíquotas variam de 10% a 37%. Os investidores com uma renda bruta ajustada de US $ 200.000 - US $ 250.000 para arquivadores em conjunto - também pagam um imposto adicional de 3, 8% sobre a receita líquida de dividendos. Nos mesmos limites, eles também pagam um imposto do Medicare a 0, 9%.
Implicações para contas de aposentadoria
As pessoas que incluem ações que pagam dividendos em suas contas de investimentos para aposentadoria, como 401 (k) s, não pagam impostos sobre dividendos até começarem a distribuir os fundos. Pessoas com Roth IRAs desfrutam do maior benefício tributário porque as distribuições geralmente são isentas de impostos, assumindo que o titular da conta siga as regras para distribuições Roth IRA.
