Um programa de títulos de poupança educacional permite que contribuintes qualificados isentem a totalidade ou parte dos juros auferidos no resgate de títulos de poupança elegíveis de sua renda bruta anual. Para se qualificar para esse programa, os títulos de poupança devem ser títulos da Série EE ou Série I emitidos após 1989. Os títulos se tornam isentos de impostos quando o proprietário usa o principal e os juros para pagar pelo ensino superior em instituições qualificadas para si, cônjuge ou dependente..
As seguintes regras se aplicam para você aproveitar o programa:
1. O proprietário do título deve ter 24 anos no momento da compra do título. Se um dos pais compra o vínculo para seu filho e o coloca em nome da criança com menos de 24 anos, o vínculo não se qualifica.
2. Quando os títulos de poupança são resgatados, todos os fundos devem ser usados para pagamentos de ensino superior ao proprietário, seu cônjuge ou dependente. O Internal Revenue Service, ou IRS, reconhece apenas pagamentos feitos a instituições qualificadas em que o Departamento de Educação dos EUA estabeleceu programas de auxílio a estudantes. Os fundos só podem ser usados para propinas, incluindo taxas de laboratório e de curso, e cursos com graduação exigida. Despesas inelegíveis incluem hospedagem e alimentação, livros, esportes e atividades recreativas.
3. Os fundos dos títulos resgatados também podem ser usados para fazer contribuições isentas de impostos a uma conta poupança da Coverdell Education.
4. As despesas com educação elegíveis devem ser incorridas durante o mesmo ano fiscal do resgate do título.
5. Quaisquer pagamentos educacionais não tributáveis, auxílio educacional ou bolsas de estudo isentas de impostos devem ser subtraídos das despesas elegíveis.
6. Se a receita total dos títulos for menor que o valor das despesas elegíveis, todos os juros acumulados sobre o título permanecerão isentos de impostos. No entanto, se o valor do título exceder o valor da despesa elegível, o valor dos juros isentos de impostos estará sujeito a uma redução proporcional.
7. O montante de juros elegíveis para isenção de imposto baseia-se na receita bruta ajustada modificada do proprietário, ou MAGI. Se o MAGI do proprietário atingir um determinado limite, ele pode não ser elegível para o programa de títulos de poupança educacional. Para solicitadores de impostos conjuntos em 2013, esse limite estava entre US $ 109.250 e US $ 139.250. Para arquivadores únicos, o MAGI deve ficar entre US $ 72.850 e US $ 87.850 para ainda aproveitar as isenções fiscais por meio do programa. Os proprietários casados são obrigados a registrar impostos conjuntos para receber a isenção.
8. Todos os pagamentos feitos com recursos de títulos devem ser relatados ao IRS. Isso inclui todos os recibos, faturas ou comprovativos de pagamento. Também é necessário manter um registro detalhado e detalhado de todos os títulos resgatados. O IRS criou formulários específicos a serem preenchidos quando o programa de títulos da poupança educacional é reivindicado nos impostos do proprietário.
