As regras do Internal Revenue Service (IRS) para contas simples de aposentadoria (IRAs) afirmam que os funcionários que participam desse tipo de conta de aposentadoria com imposto diferido não podem transferir fundos para outro plano de aposentadoria por dois anos após abrir uma conta SIMPLE. O que isso significa, porém, se você sair da empresa dentro de dois anos, mas o seu novo empregador não oferecer um SIMPLES?
Aqui está uma olhada em como as IRAs SIMPLES funcionam e o que você pode fazer se se encontrar nessa situação.
Regras que governam IRA SIMPLES
Um plano de correspondência de incentivo de poupança para funcionários de pequenos empregadores (SIMPLE) O IRA é um atraente plano de aposentadoria diferida para empresas com 100 ou menos funcionários. Um empregador estabelece o plano com uma instituição financeira, que o administra. A papelada é mínima - apenas um documento inicial do plano e divulgações anuais para os funcionários. Os custos de inicialização e manutenção são baixos e os empregadores recebem uma dedução de impostos pelas contribuições que fazem para os funcionários.
Para participar de uma IRA SIMPLES, os funcionários devem ter recebido pelo menos US $ 5.000 em remuneração nos dois anos civis anteriores e espera-se que ganhem pelo menos US $ 5.000 no ano atual. Os empregadores podem escolher requisitos de participação menos restritivos, se desejarem. Um empregador também pode optar por excluir da participação os funcionários que recebem benefícios por meio de um sindicato.
Para abrir uma conta, o funcionário deve preencher um contrato de adoção SIMPLE IRA. Uma vez estabelecido o plano, os empregadores devem contribuir com ele todos os anos, a menos que o plano seja rescindido. No entanto, os empregadores podem optar por alterar os valores de sua contribuição - entre a contribuição obrigatória de 2% e a contribuição correspondente de 3% - se seguirem as regras do IRS SIMPLE IRA.
Principais Takeaways
- Os funcionários devem esperar dois anos a partir do momento em que abrirem uma conta SIMPLE IRA antes de transferir esses fundos para outro plano de aposentadoria. Se você retirar dinheiro de um SIMRA SIMPLES durante o período de espera de dois anos, poderá estar sujeito a uma distribuição antecipada de 25% No entanto, transferências ou rollovers entre dois SIMPLE IRAs estão isentos da regra de dois anos do IRS. Quando os dois anos terminarem, você poderá mover os ativos do SIMPLE IRA para uma conta de aposentadoria qualificada por meio de rollover, transferência ou conversão de Roth.
Se você sair durante o período de espera de dois anos
Durante os dois primeiros anos de abertura de uma conta SIMPLE IRA, você não pode transferir esses ativos para outro plano de aposentadoria. Esse período de dois anos começa no primeiro dia em que seu empregador deposita uma contribuição na conta SIMPLE. Todas as distribuições que você fizer de um SIMPLE IRA durante esse período de dois anos estarão sujeitas a uma penalidade de distribuição antecipada de 25% se você tiver menos de 59 anos e meio no momento da retirada.
Há uma exceção. O período de espera de dois anos não se aplica a transferências ou rollovers entre dois IRAs SIMPLES. Portanto, se você não estiver mais com a empresa que patrocinou o SIMPLE IRA, poderá deixar os ativos onde estão até o período de espera de dois anos ou pode transferir os ativos para um SIMPLE em outra instituição financeira.
Após o período de dois anos
Após dois anos, você pode mover o SIMPLE IRA para outro plano de aposentadoria elegível por meio de transferência, rolagem (incluindo rolagem direta) ou conversão Roth, independentemente de você ter permanecido ou não na empresa que patrocinou o SIMPLE.
Para realizar a transferência, você precisará enviar um contrato de adoção do SIMPLE IRA junto com uma cópia do Formulário 5304-SIMPLE (ou Formulário 5305-SIMPLE) que o empregador preencheu para estabelecer o SIMPLE IRA. A transferência pode acontecer assim que a nova conta for estabelecida.
