Muitos investidores preferem possuir ouro e prata físicos em vez de fundos negociados em bolsa (ETFs) que investem nesses metais preciosos. Embora as implicações fiscais de possuir e vender ETFs sejam muito diretas, muitas pessoas não entendem completamente as implicações fiscais de possuir e vender barras físicas. Abaixo está uma descrição de como esses investimentos são tributados, bem como seus requisitos de relatórios fiscais, cálculos de base de custo e maneiras de compensar quaisquer passivos fiscais da venda de ouro ou prata físicos.
Implicações fiscais da venda de ouro ou prata físicos
As participações físicas em metais preciosos como ouro, prata, platina, paládio e titânio são consideradas pelo Internal Revenue Service (IRS) como ativos de capital especificamente classificados como colecionáveis. As participações nesses metais, independentemente de sua forma - como moedas de ouro, barras de ouro, moedas raras ou lingotes - estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. O imposto sobre ganhos de capital só é devido após a venda de tais participações e se as participações foram mantidas por mais de um ano. Embora muitos títulos financeiros negociáveis, como ações, fundos mútuos e ETFs, estejam sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo, a venda de metais preciosos físicos é tributada de maneira um pouco diferente. As participações físicas em ouro ou prata estão sujeitas a um imposto sobre ganhos de capital igual à sua taxa de imposto marginal, até um máximo de 28%. Isso significa que indivíduos nas faixas de imposto de 33%, 35% e 39, 6% precisam pagar apenas 28% em suas vendas físicas de metais preciosos. Os ganhos de curto prazo em metais preciosos são tributados a taxas de renda ordinárias.
Requisitos de relatório
Os passivos fiscais na venda de metais preciosos não são devidos no instante em que a venda é realizada. Em vez disso, as vendas de ouro ou prata físicos precisam ser relatadas no Anexo D do Formulário 1040 em sua declaração de imposto. Dependendo do tipo de metal que você está vendendo, o Formulário 1099-B deve ser enviado ao IRS no momento da venda, pois essas vendas são consideradas receita. Os itens que requerem esse registro incluem US $ 1.000 em valor de dezoito centavos de prata dos EUA, quinze ou meio dólares e 25 ou mais moedas de uma onça de ouro Maple Leaf, Gold Krugerrand ou Gold Mexican Onza. Barras de ouro e prata com 1 kg ou 1.000 onças troy também exigem o depósito. As vendas de moedas da American Gold Eagle não exigem o preenchimento do formulário 1099-B. A fatura de imposto de todas essas vendas é devida ao mesmo tempo que a fatura de imposto de renda normal.
Base de custo do ouro e da prata físicos
O valor do imposto devido sobre a venda de metais preciosos depende da base de custo dos próprios metais. Se você comprar os metais você mesmo, a base de custos será igual ao valor pago pelo metal. O IRS permite adicionar certos custos à base, o que pode reduzir sua obrigação tributária no futuro. Certos itens, como o custo das avaliações, podem ser adicionados.
Existem dois cenários especiais para calcular a base de custo do ouro físico ou da prata. Primeiro, se você receber os metais como presente, a base de custo será igual ao valor de mercado dos metais na data em que o doador os comprou. Se, no momento da doação, o valor de mercado dos metais for menor do que o pago pela pessoa que o entregou, a base de custo será igual ao valor de mercado no dia em que você receber o presente. Quanto ao segundo cenário especial, se você herdar ouro ou prata, a base de custo será igual ao valor de mercado na data da morte da pessoa de quem você herdou os metais.
Exemplo de imposto e possibilidades de compensação
Como exemplo, suponha que você compre 100 onças de ouro físico hoje a US $ 1.330 por onça. Dois anos depois, você vende todas as suas participações em ouro por US $ 1.500 por onça. Você está no suporte de imposto de 39, 6%. O seguinte cenário ocorre:
Base de custo = (100 x US $ 1.330) = US $ 133.000
Lucros da venda = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Ganhos de capital = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000
Imposto devido = 28% (porcentagem máxima) x $ 17.000 = $ 4.760
Perdas de capital em outros itens colecionáveis podem ser usadas para compensar um passivo fiscal. Por exemplo, se você vender prata com uma perda de US $ 500, poderá deduzir esses valores e deve apenas US $ 4.260. Ou então, você pode economizar US $ 500 como uma perda transportada para o futuro.
