O que é um crédito tributário?
Um crédito tributário é uma quantia em dinheiro que os contribuintes podem subtrair dos impostos devidos ao governo. Diferentemente das deduções e isenções, que reduzem o valor do lucro tributável, os créditos tributários reduzem o valor real do imposto devido. O valor de um crédito tributário depende da natureza do crédito; certos tipos de créditos tributários são concedidos a indivíduos ou empresas em locais, classificações ou setores específicos.
Principais Takeaways
- Um crédito tributário é uma quantia em dinheiro que os contribuintes estão autorizados a subtrair, dólar por dólar, dos impostos de renda que eles devem. Os créditos tributários são mais favoráveis do que deduções ou isenções tributárias, porque na verdade reduzem o imposto devido, e não apenas o montante de Há três tipos básicos de créditos tributários: não reembolsável, reembolsável e parcialmente reembolsável. Um crédito tributário não reembolsável pode reduzir o imposto que você deve a zero, mas não pode fornecer um reembolso de imposto.
Como funcionam os créditos tributários
Os governos podem conceder um crédito tributário para promover um comportamento específico - como substituir aparelhos antigos por outros mais eficientes em termos de energia - ou para ajudar contribuintes em desvantagem, reduzindo o custo total da habitação.
Os créditos tributários são mais favoráveis do que deduções ou isenções tributárias, porque os créditos tributários reduzem o passivo tributário dólar por dólar. Embora uma dedução ou isenção ainda reduza o passivo fiscal final, apenas o faz dentro da taxa de imposto marginal de um indivíduo. Um indivíduo em uma faixa de 22%, por exemplo, economizaria US $ 0, 22 por cada dólar marginal deduzido. No entanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em US $ 1 total.
Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Tipos de créditos tributários
Os créditos tributários são apresentados em três formas básicas.
Créditos tributários não reembolsáveis
Créditos tributários não reembolsáveis são itens deduzidos diretamente do passivo tributário até que o imposto devido seja igual a US $ 0. Qualquer quantia maior que o imposto devido, resultando em um reembolso para o contribuinte, não é paga - daí o nome "não reembolsável". A parte restante de um crédito tributário não reembolsável que não pode ser utilizado é perdida, com efeito.
Os créditos tributários não reembolsáveis são válidos apenas no ano do relatório, expiram após o retorno do depósito e não podem ser transferidos para exercícios futuros. Por esse motivo, os créditos tributários não reembolsáveis podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, pois geralmente não conseguem usar o valor total do crédito. A partir do ano fiscal de 2019, exemplos específicos de créditos tributários não reembolsáveis incluem créditos para adoção, crédito para assistência a crianças e dependentes, crédito tributário da Saver para financiar contas de aposentadoria e crédito para juros hipotecários, projetado para ajudar pessoas com renda mais baixa a pagar propriedade de casa.
Se um crédito tributário reembolsável reduz a obrigação tributária abaixo de US $ 0, o contribuinte recebe um reembolso.
Créditos tributários reembolsáveis
Créditos tributários reembolsáveis são o crédito mais benéfico porque são pagos integralmente. Isso significa que um contribuinte - independentemente de sua renda ou obrigação tributária - tem direito a todo o valor do crédito. Se o crédito tributário reembolsável reduzir a obrigação tributária para menos de US $ 0, o contribuinte receberá um reembolso. A partir do ano fiscal de 2019, provavelmente o crédito tributário reembolsável mais popular é o EIC (Earned Income Tax Credit). Outros créditos tributários reembolsáveis incluem o Crédito Tributário Premium, que ajuda indivíduos e famílias a cobrir o custo dos prêmios do seguro de saúde adquirido no mercado de seguro de saúde.
Créditos tributários parcialmente reembolsáveis
Alguns créditos tributários são parcialmente reembolsáveis, o que pode reduzir os lucros tributáveis e os passivos fiscais mais baixos. O crédito tributário infantil tornou-se reembolsável (até US $ 1.400 por criança qualificada) em 2018. Outro exemplo de crédito tributário parcialmente reembolsável é o Crédito tributário americano de oportunidade (AOTC) para estudantes de ensino superior. Se um contribuinte reduzir sua obrigação tributária para US $ 0 antes de usar a parte inteira da dedução de imposto de US $ 2.500, o restante poderá ser considerado como um crédito reembolsável até o valor mínimo de 40% do crédito ou US $ 1.000.
