Índice
- Pensões ou anuidades estrangeiras
- Armadilha do Tratado
- Requisitos de relatórios dos EUA
- EUA vs. Contas de aposentadoria estrangeira.
- Renunciando à cidadania dos EUA
- Bottom Line
Você pode pensar que as regras de aposentadoria do sistema tributário dos Estados Unidos são complexas. Para aqueles que trabalharam no exterior, as implicações fiscais para a renda da aposentadoria podem ser um labirinto ainda mais frustrante de regulamentos e acordos de tratados.
Qualquer pessoa que receba uma pensão estrangeira ou pagamento de anuidade deve se tornar especialista não apenas na legislação tributária dos EUA, mas também nas obrigações dos tratados entre os países envolvidos, bem como nas regulamentações tributárias no país de origem da pensão ou anuidade.
Se for o seu primeiro ano a resolver suas obrigações fiscais, não tente fazer isso sozinho. Entre em contato com especialistas em direito tributário internacional e holdings de aposentadoria para colocá-lo no caminho certo. Isso ajudará você a minimizar seu imposto e maximizar a quantidade de dinheiro que você receberá com suas economias de aposentadoria.
Pensões ou anuidades de aposentadoria estrangeira
A receita de aposentadoria de fontes estrangeiras pode vir de diferentes tipos de contas:
- Uma pensão ou anuidade diretamente de um empregador estrangeiroA confiança estabelecida para você por um empregador estrangeiroUm pagamento de um governo estrangeiro ou de uma de suas agências (isso pode incluir uma pensão de previdência social estrangeira) Pagamentos de uma companhia de seguros estrangeiraA confiança estrangeira ou outra entidade designada para pagar a anuidade
Mesmo se você trabalhou para uma empresa americana no exterior, pode estar recebendo um pagamento de anuidade de um trust estrangeiro devido às complicações de financiar uma pensão com renda estrangeira. Às vezes, é impossível financiar uma conta de aposentadoria individual (IRA) porque a maior parte de sua renda pode ser excluída dos impostos dos EUA através da exclusão de renda auferida no exterior e da habitação estrangeira.
Como essas duas exclusões permitem que os americanos que trabalham no exterior reduzam sua renda auferida para evitar impostos pelos EUA, eles também dificultam o investimento usando IRAs. Para se qualificar para contribuir com um IRA, é necessário obter renda nos EUA ou renda com a qual os impostos são pagos.
Como substituto, algumas empresas americanas criaram uma relação de confiança estrangeira para seus funcionários que trabalham no exterior para permitir que eles economizassem para a aposentadoria.
Armadilha do Tratado
Quando chegar a hora de cobrar pensões ou anuidades estrangeiras, a forma como elas serão tributadas dependerá de quais países possuem os fundos de aposentadoria e que tipo de tratado tributário existe entre os EUA e os outros países envolvidos.
Cada país negociou um tratado diferente com os EUA. Portanto, é importante trabalhar com um consultor tributário que não esteja familiarizado apenas com a lei tributária dos EUA, mas também com os tratados e leis tributárias internacionais que afetarão os impostos que você precisará pagar para cada país. Esses tratados geralmente incluem créditos tributários e outras ferramentas para minimizar o valor dos impostos devidos, mas serão necessárias algumas pesquisas para garantir que você preencha corretamente os formulários fiscais nos EUA e em outros países estrangeiros para minimizar seu imposto. bater.
Em muitos países, uma pensão estrangeira goza de tratamento tributário favorável dentro do país, mas geralmente nem se qualifica como um plano de aposentadoria qualificado de acordo com o código tributário do IRS. Isso significa que, para as empresas e seus funcionários, as contribuições não são dedutíveis nos impostos. Como essa é a regra, os pagamentos que você recebe do seu plano de aposentadoria no exterior não são tratados da mesma forma que uma pensão nos EUA.
De fato, mesmo suas contribuições para planos de aposentadoria são totalmente tributadas como parte de sua renda bruta. Isso significa que sua pensão estrangeira pode realmente ser tributada duas vezes - uma vez quando você contribuiu com o dinheiro e outra vez quando a cobra durante a aposentadoria.
Os tratados tributários com muitos países resolvem esse problema para que o passivo tributário federal dos EUA possa ser compensado. No entanto, você e seu consultor devem estar cientes dos tratados e de como preencher os formulários para os EUA e o país estrangeiro envolvido.
Requisitos de relatórios dos EUA para investimentos
Além de cumprir as regras fiscais ao receber pensões ou anuidades estrangeiras, também é essencial relatar adequadamente quaisquer participações em bancos ou empresas de investimento estrangeiras. A Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA) exige que qualquer instituição com mais de US $ 10.000 para um cidadão dos EUA relate as informações da conta ao Departamento do Tesouro dos EUA.
De acordo com essa lei, os cidadãos americanos que residem nos EUA devem incluir quaisquer ativos financeiros que excedam US $ 50.000 em instituições financeiras não americanas em sua declaração de imposto de renda nos EUA. Para quem mora fora dos EUA, os relatórios se tornam obrigatórios em US $ 300.000.
Isso pode criar outro tipo de problema tributário para os cidadãos dos EUA que trabalham fora dos EUA, porque mesmo o preenchimento de um formulário para relatar ativos em instituições financeiras fora dos EUA pode aumentar a probabilidade de uma auditoria do IRS. Se seus ativos de aposentadoria estiverem em um fundo que o IRS classifique como Investimento Estrangeiro Passivo (PFIC), as multas poderão ser particularmente rígidas para aqueles que não depositarem. Os ganhos de capital das contas PFIC são tributados à taxa mais alta de 35%. Não existe uma taxa de ganhos de capital de longo prazo de 15% para essas participações estrangeiras.
Investir no exterior também pode exigir o pagamento de taxas muito mais altas do que as instituições americanas cobram. Um estudo da Harvard Business School constatou que as despesas médias dos fundos mútuos suíços eram 43% maiores, os fundos mútuos do Reino Unido 50% maiores e os fundos mútuos canadenses 279% maiores do que os fundos norte-americanos.
Contas de aposentadoria estrangeira versus EUA
Então, é melhor manter seus investimentos em aposentadoria nos EUA ou em contas no exterior? Também não é uma pergunta fácil de responder, pois depende de onde você espera estar durante a aposentadoria.
Renunciando à cidadania dos EUA
Alguns cidadãos dos EUA estão lidando com complicações fiscais nos EUA renunciando à cidadania americana. O número de pessoas que escolheram fazer isso foi o mais alto de todos os tempos em 2016, com 5.411. A taxa para renunciar à cidadania é de US $ 2.350.
A escolha dessa rota pode afetar se você poderá cobrar o Seguro Social. Quando você renuncia à cidadania, você se torna um estrangeiro não residente (NRA). A possibilidade de você coletar ou não o Seguro Social dependerá dos acordos bilaterais dos EUA com o país em que você escolheu residir. Em muitos países, os pagamentos podem continuar, mas em alguns países seus benefícios do Seguro Social cessam.
Como estrangeiro não residente, você também deve passar um dia nos EUA a cada 30 dias ou menos. Se você não visitar mensalmente, sua outra opção será passar 30 dias consecutivos nos EUA a cada seis meses. Se você não cumprir um desses prazos, perderá seus benefícios do Seguro Social.
Alterar seu status para "NRA" também pode afetar os benefícios para dependentes e sobreviventes. Portanto, se você está pensando em renunciar à cidadania dos EUA para evitar o labirinto de impostos de aposentadoria no exterior, pense cuidadosamente sobre o efeito nos benefícios da Previdência Social antes de tomar essa decisão.
Bottom Line
Se você trabalhou no exterior e construiu sua carteira de aposentadoria fora dos EUA, procure aconselhamento profissional antes de começar a sacar sua pensão ou anuidade. Isso permitirá que você maximize sua renda de aposentadoria e minimize sua redução de impostos nos EUA e no país (ou países) onde seus fundos de aposentadoria são mantidos.
