O que é saldo não admitido
Um saldo não admitido é um item do balanço de uma seguradora que representa passivos ressegurados para os quais a resseguradora não forneceu garantias. Os lançamentos de saldo não admitidos reduzem o excedente dos segurados porque eles representam um passivo.
BREAKING Balance não admitido
As companhias de seguros cedem riscos às resseguradoras para reduzir sua exposição aos riscos associados às apólices por elas subscritas. Em troca de assumir parte do risco da seguradora, a resseguradora recebe uma taxa, geralmente uma parte do prêmio. O ressegurador é, portanto, responsável pelas reivindicações feitas até um certo nível e deve demonstrar que poderá lidar com essas reivindicações se ocorrerem perdas.
As seguradoras podem exigir que uma empresa de resseguros forneça ativos como garantia como prova de que o ressegurador será capaz de cobrir um risco se uma reivindicação for feita contra a apólice. Se for exigido que o ressegurador forneça garantias, isso reduzirá o saldo não admitido e, portanto, aumentará o excedente da seguradora. Os resseguradores e outras companhias de seguros em cativeiro geralmente usam uma carta de crédito (LOC) como fonte de garantia. A carta de crédito é emitida por um banco. Se a companhia de seguros cedente não exigir que o ressegurador forneça garantias para cobrir o saldo não admitido e o ressegurador se tornar insolvente, a companhia de seguros tratará o saldo não admitido como reserva de perda e baixará o saldo.
O saldo não admitido representa a parcela de prêmios não ganhos e reservas de perdas que não contam com as declarações estatutárias da seguradora, que é onde a seguradora contabiliza todo o capital e excedente necessário para manter sua licença para realizar negócios de seguros. Como o saldo não é admitido, a seguradora não pode contabilizar o saldo no seu rácio de solvabilidade ou em qualquer nível de reserva regulamentar exigido, o que significa que a reserva de perdas associada ao saldo não admitido não pode contar na reserva geral de perdas. Por esse motivo, as companhias de seguros têm um incentivo para exigir que as resseguradoras forneçam garantias.
Exemplos de ativos não admitidos
Alguns exemplos de ativos não admitidos incluem ativos que consistem em ágio, móveis e utensílios, automóveis, saldos de dívidas de agentes, receita acumulada de investimentos em inadimplência e outros itens. Eles são excluídos para apresentar um balanço o mais conservador possível. No entanto, um aumento na proporção de ativos não admitidos em ativos admitidos é uma indicação de que uma empresa pode estar investindo em ativos não produtivos ou de risco. No entanto, nem sempre é esse o caso. Para determinar de uma maneira ou de outra, o financeiro de uma companhia de seguros deve ser examinado minuciosamente para determinar se a proporção de ativos não admitidos no balanço patrimonial é realmente um indicador de ativos improdutivos ou de risco.
