Os beneficiários são um dos principais elementos do planejamento imobiliário: sem o nome certo e na linha pontilhada certa, os ativos podem acabar em mãos não intencionais do falecido. Todos os ativos precisam do beneficiário ou beneficiários certos, geralmente ditados por testamento.
Se o beneficiário de uma conta de aposentadoria individual (IRA) pode nomear um beneficiário sucessor (beneficiário de segunda geração) é determinado pelas disposições do documento de plano do IRA. Às vezes, esse beneficiário é o cônjuge do titular do IRA, às vezes não.
Às vezes esquecido pelo destinatário não-conjugal de um IRA herdado é a tarefa de nomear os próprios beneficiários. De fato, os detentores de IRAs não podiam legar esse ativo aos beneficiários até 20 anos atrás, quando os IRAs com luz verde do IRS passavam potencialmente por várias "gerações" de detentores - o tempo todo cresciam diferidos.
Nomeando Beneficiários
Depois de herdar um IRA, a nomeação de um beneficiário ou beneficiários por parte de um beneficiário é apenas importante para não cônjuges (e cônjuges), como foi para o proprietário original da conta. Também como com o proprietário original do IRA, as designações de beneficiários no formulário IRA substituem as instruções de um testamento: Revise e, se necessário, atualize a lista de novos beneficiários anualmente ou pelo menos a cada poucos anos.
Principais Takeaways
- Os beneficiários não pagam multa por retirada antecipada nas distribuições, mesmo que os beneficiários tenham menos de 59 anos e meio. Os beneficiários não cônjuges não podem transferir o IRA herdado em seu próprio IRA nem podem contribuir para um IRA herdado. diminui a tributação em um determinado ano e "estica" ou "estende" o valor da conta.
Um IRA herdado também deve ser renomeado para distingui-lo como um IRA herdado e para identificar o titular da conta original e o beneficiário herdado. Por exemplo, “(nome do proprietário original do IRA) falecido (data da morte do proprietário original) em benefício de (nome do beneficiário)”. Outro exemplo pode ser: "(nome do falecido e data da morte) IRA herdado para benefício de (FBO) de (nome do beneficiário)".
IRAs herdados: regras especiais
O beneficiário não cônjuge deve começar a receber distribuições mínimas necessárias (retiradas ou RMDs) em breve. Aqueles que herdam IRAs podem ser obrigados a fazer distribuições de todo o saldo da conta, possivelmente por apenas cinco anos. "Isso pode fazer com que sua renda tributável total aumente substancialmente - e poderia empurrá-los para os mais altos escalões de imposto de renda", alertou Bruce Primeau, CPA e presidente da Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Às vezes esquecido pelo destinatário não-conjugal de um IRA herdado é a tarefa de nomear os próprios beneficiários.
"De acordo com a lei atual, a pessoa que herda o IRA deve começar a receber as distribuições mínimas necessárias até 31 de dezembro do ano após o ano da morte do proprietário original", disse Primeau. “Outro conselho para aqueles que herdam os dólares do IRA, assumindo que a herança é substancial: considere obter uma projeção de imposto imediatamente e, se possível, aumentar a taxa de contribuição para seus planos 401 (k), 403 (b) ou outro plano de aposentadoria para o máximo para que eles possam proteger parte desses dólares em impostos."
Para esticar um IRA ao longo da vida de um beneficiário não cônjuge, os RMDs devem ser realizados até 31 de dezembro de cada ano. Os beneficiários não pagam multa por retirada antecipada nas distribuições (mesmo que os beneficiários tenham menos de 59 anos e seis meses), mas pagam imposto de renda sobre RMDs de IRAs tradicionais herdados; Os RMDs dos IRAs Roth herdados são isentos de impostos. Se o herdeiro tiver mais de 70 anos e seis meses, eles devem começar a tomar RMDs dentro de um ano após a herança do IRA.
Os beneficiários não cônjuges não podem rolar o IRA herdado em seu próprio IRA nem podem contribuir para um IRA herdado.
IRAs 'Stretch' ou 'Extended'
Com regras especiais, podem surgir vantagens especiais: Um herdeiro que não seja cônjuge, jovem o suficiente no momento da herança poderia, mesmo com os RMDs, acumular-se o suficiente no IRA para melhorar substancialmente seu próprio ninho de ovos de aposentadoria.
Um indivíduo que herda ativos do IRA do proprietário original do IRA é referido como o beneficiário da primeira geração. Esse indivíduo é capaz de distribuir os ativos por sua expectativa de vida ou a expectativa de vida restante do proprietário original do IRA. Se o beneficiário da primeira geração morrer posteriormente, o beneficiário designado é o beneficiário da segunda geração.
Quanto mais jovem o herdeiro, menor o RMD. Adotar RMDs menores por um período de tempo mais longo diminui a incidência de impostos em um determinado ano e "estende" ou "estende" o valor da conta para um crescimento mais diferido dos impostos. (Quando um IRA herdado passa para vários beneficiários, a expectativa de vida do beneficiário mais antigo é usada para calcular os RMDs.)
Os beneficiários podem sacar todos os fundos até 31 de dezembro do quinto ano após a morte do proprietário da conta. Cada retirada será incluída no lucro tributável anual do beneficiário referente ao ano da retirada. Eles também podem receber um pagamento completo e imediato do valor da conta (e pagar os pesados impostos associados a essa mudança) ou recusar todo o IRA.
A isenção de responsabilidade de um IRA herdado é uma maneira de transferir ativos para várias gerações quando o beneficiário principal da conta é mais antigo que o beneficiário secundário da conta. O principal nega a conta, que passa para o beneficiário secundário mais jovem. Os RMDs são, portanto, reduzidos, produzindo uma redução anual ainda menor dos impostos e preservando o valor principal da conta para crescimento futuro.
Os beneficiários de segunda geração recebem distribuições sobre a expectativa de vida dos beneficiários de primeira geração. O último é determinado no ano seguinte à morte do proprietário do IRA, com 1 subtraído para cada ano que passou.
A linha inferior
Os IRAs herdados - especialmente aqueles usados com a tática multigeracional de “alongamento” ou “IRA estendido” - podem ser ferramentas poderosas para construir e preservar a riqueza por décadas. Embora o procedimento para tirar o máximo proveito dessas contas tenha sido facilitado nos últimos anos, Ainda faltam muitas etapas que os proprietários beneficiários devem tomar para obter as melhores economias de impostos.Verifique com um planejador financeiro ou especialista em impostos imobiliários para garantir o máximo de um IRA herdado.
