O que é um ativo não produtivo (NPA)?
Um ativo não produtivo (NPA) refere-se a uma classificação para empréstimos ou adiantamentos com inadimplência ou mora. Um empréstimo está em atraso quando o pagamento do principal ou juros está atrasado ou em falta. Um empréstimo está em falta quando o credor considera que o contrato de empréstimo está quebrado e o devedor não pode cumprir as suas obrigações.
Principais Takeaways
- Os ativos não produtivos (NPAs) são registrados no balanço patrimonial do banco após um período prolongado de não pagamento pelo mutuário. As NPAs impõem encargos financeiros ao credor; um número significativo de NPAs ao longo de um período de tempo pode indicar aos reguladores que a saúde financeira do banco está em risco. Os credores têm opções para recuperar suas perdas, incluindo a posse de qualquer garantia ou a venda do empréstimo com um desconto significativo para uma agência de cobrança.
Como funcionam os ativos não produtivos (NPA)
Os ativos não produtivos são listados no balanço patrimonial de um banco ou outra instituição financeira. Após um período prolongado de não pagamento, o credor forçará o mutuário a liquidar quaisquer ativos que foram dados em garantia como parte do contrato de dívida. Se nenhum ativo foi prometido, o credor pode baixá-lo como uma dívida incobrável e vendê-lo com desconto a uma agência de cobrança.
Na maioria dos casos, a dívida é classificada como inadimplente quando os pagamentos dos empréstimos não são efetuados por um período de 90 dias. Embora 90 dias seja o padrão, a quantidade de tempo decorrido pode ser mais curta ou mais longa, dependendo dos termos e condições de cada empréstimo individual. Um empréstimo pode ser classificado como um ativo não produtivo a qualquer momento durante o prazo ou no vencimento do empréstimo.
Por exemplo, suponha que uma empresa com um empréstimo de US $ 10 milhões com pagamentos apenas de juros de US $ 50.000 por mês não faça um pagamento por três meses consecutivos. Pode ser exigido ao credor que categorize o empréstimo como inadimplente para atender aos requisitos regulamentares. Como alternativa, um empréstimo também pode ser classificado como inadimplente se uma empresa fizer todos os pagamentos de juros, mas não puder reembolsar o principal no vencimento.
A transferência de ativos não produtivos, também denominados empréstimos não produtivos, para o balanço patrimonial representa um ônus significativo para o credor. O não pagamento de juros ou principal reduz o fluxo de caixa do credor, o que pode atrapalhar os orçamentos e diminuir os ganhos. As provisões para perdas com empréstimos, que são constituídas para cobrir possíveis perdas, reduzem o capital disponível para fornecer empréstimos subsequentes a outros tomadores. Depois que as perdas reais dos empréstimos inadimplentes são determinadas, elas são baixadas contra os ganhos. Carregar uma quantidade significativa de NPAs no balanço patrimonial por um período de tempo é um indicador para os órgãos reguladores de que a saúde financeira do banco está em risco.
Tipos de ativos não produtivos (NPA)
Embora os ativos não produtivos mais comuns sejam empréstimos a prazo, também existem outras formas de ativos não produtivos.
- Contas a descoberto e crédito à vista (OD / CC) deixadas fora de serviço por mais de 90 dias.Avaliações agrícolas cujos pagamentos de juros ou principal permanecem vencidos por duas safras / safras para culturas de curta duração ou vencidos uma temporada para culturas de longa duração. em qualquer outro tipo de conta está em atraso há mais de 90 dias
Gravação de ativos não produtivos (NPA)
Os bancos são obrigados a classificar os ativos não produtivos em uma das três categorias, de acordo com a duração do desempenho do ativo: ativos abaixo do padrão, ativos duvidosos e ativos de perda.
Um ativo abaixo do padrão é um ativo classificado como NPA por menos de 12 meses. Um ativo duvidoso é um ativo que não tem desempenho há mais de 12 meses. Ativos de perda são empréstimos com perdas identificadas pelo banco, auditor ou inspetor que precisam ser totalmente baixadas. Eles geralmente têm um longo período de falta de pagamento e pode-se presumir razoavelmente que não será reembolsado.
Considerações Especiais
Recuperando Perdas
Os credores geralmente têm quatro opções para recuperar parte ou a totalidade das perdas resultantes de ativos não produtivos. Quando as empresas lutam para pagar suas dívidas, os credores podem adotar medidas proativas para reestruturar os empréstimos, a fim de manter o fluxo de caixa e evitar classificá-lo como totalmente inadimplente. Quando os empréstimos inadimplentes são garantidos pelos ativos do mutuário, os credores podem tomar posse da garantia e vendê-la para cobrir perdas.
Os credores também podem converter empréstimos ruins em patrimônio líquido, o que pode ser apreciado até o ponto de recuperação total do principal perdido no empréstimo inadimplente. Quando os títulos são convertidos em novas ações, o valor das ações originais geralmente é eliminado. Como último recurso, os bancos podem vender dívidas incobráveis com grandes descontos a empresas especializadas em cobranças de empréstimos. Os credores normalmente vendem empréstimos inadimplentes que não são garantidos ou quando outros métodos de recuperação são considerados não econômicos.
