O que é distribuição obrigatória?
A distribuição obrigatória refere-se ao valor mínimo que um indivíduo deve retirar de certos tipos de contas de aposentadoria com vantagem tributária a cada ano para evitar multas. As distribuições obrigatórias entram em vigor no ano em que um indivíduo completa 72 anos. O nome oficial do Internal Revenue Service para distribuições obrigatórias é exigido como distribuições mínimas ou RMDs.
Anteriormente, os RMDs eram 70-1 / 2, mas isso mudou para 72 com a aprovação, em dezembro de 2019, da Lei Definir Cada Comunidade para o Aumento da Aposentadoria (SECURE).
Principais Takeaways
- As distribuições obrigatórias ocorrem quando um indivíduo atinge a idade necessária para receber distribuições. As distribuições necessárias para cada conta e tipo de conta são calculadas de maneira diferente. Os saques em excesso não reduzem as distribuições mínimas necessárias nos próximos anos.
Como funcionam as distribuições obrigatórias
As distribuições obrigatórias se aplicam às contas individuais de aposentadoria tradicionais, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMRA IRAs e Roth 401 (k) s. Eles não se aplicam aos Roth IRAs durante a vida do proprietário.
Quando o gatilho de idade é atingido, a pessoa deve fazer distribuições obrigatórias até 31 de dezembro de cada ano. Caso contrário, o IRS impõe severas multas: um imposto de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado. Exceder a distribuição obrigatória é permitido.
É importante notar que, no primeiro ano de distribuições obrigatórias, alguns aposentados acabaram recebendo dois anos de distribuições. Isso ocorre porque o IRS permite que os aposentados adiem a primeira distribuição até 1º de abril do ano seguinte. Isso permite que os retornos de investimento com vantagem fiscal se acumulem por um período mais longo.
As distribuições obrigatórias são tributadas à taxa de imposto marginal atual de um indivíduo.
Considerações Especiais
As regras para distribuições obrigatórias mudam se a conta de retirada em questão for herdada. Também há uma diferença com base no relacionamento do beneficiário com o titular da conta original.
Para um não cônjuge, filho adulto, trust ou instituição que herda a conta, a conta completa deve ser sacada dentro de 10 anos. Isso é devido à Lei SECURE. Anteriormente, esse tipo de beneficiário poderia ter recebido RMDs ao longo da vida.
Se o beneficiário for um cônjuge, um filho menor de 18 anos ou alguém com deficiência, ele não precisará sacar o saldo da conta dentro de dez anos. Eles têm a opção de fazer distribuições obrigatórias durante toda a vida útil, desde que comecem no prazo de um ano após a morte do proprietário.
Os valores de distribuição obrigatórios são baseados no saldo da conta e na expectativa de vida do titular, conforme determinado pelas tabelas do IRS. Os custodiantes do IRA e os administradores do plano geralmente calculam os RMDs para os correntistas, embora tecnicamente seja responsabilidade do corretor determinar o valor mínimo correto de distribuição.
Os trabalhadores que não possuem mais de 5% da empresa para a qual trabalham têm o direito do IRS de adiar a distribuição obrigatória das contas de aposentadoria associadas a esse trabalho até 1º de abril do ano após a aposentadoria.
Como calcular uma distribuição obrigatória
O valor das distribuições obrigatórias é calculado separadamente para cada conta. Para um IRA, por exemplo, considere o saldo da conta em 31 de dezembro anterior e divida-o pelo chamado fator de expectativa de vida. O IRS inclui esses fatores na publicação 590-B, distribuições de acordos de aposentadoria individuais (IRAs) .
Existem três tabelas diferentes na publicação, com base em diferentes situações da vida. Escolha a Tabela Conjunta e o Último Sobrevivente se um dos cônjuges for o único beneficiário da conta e esse beneficiário for mais de 10 anos mais novo que o outro cônjuge. Escolha a Tabela Uniforme da Linha de Vida, se você tiver um cônjuge, mas um que não se enquadre na definição dada na Tabela de Articulação e Última Sobrevivência. Por fim, escolha a Tabela de expectativa de vida única se você é o beneficiário de uma conta ou de um IRA herdado.
