O que é a publicação 551?
A publicação 551 do IRS, intitulada Base de ativos, é um documento informativo publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que descreve como determinar a base de custo de investimentos, imóveis e ativos de negócios. A base de custo é usada para determinar qual valor de ganho ou perda é realizado em uma venda e representa o custo original do investimento ou propriedade. Também é usado para determinar a depreciação e amortização de uma propriedade.
A publicação 551 do IRS pode ser encontrada no site do IRS.
Principais Takeaways
- A publicação 551 do IRS informa os contribuintes sobre como obter a base de custo de um ativo ou investimento. A base de custo é o valor original ou o preço de compra de um ativo ou investimento para fins tributários. entre a base de custo do ativo e o valor atual de mercado. O IRS exige o método FIFO (first-in, first-out) para calcular os impostos e a base de custos, o que significa que as participações mais antigas são vendidas primeiro para fins fiscais.
Entendendo a Publicação IRS 551
A base de custo de uma propriedade é tipicamente o custo de compra; no entanto, a base pode aumentar com o tempo se o proprietário fizer melhorias na propriedade. Para investimentos, como ações e títulos, a base de custo também inclui taxas de negociação.
Para fins tributários, o método usado pelo Internal Revenue Service (IRS) é o primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) para aqueles familiarizados com o método de rastreamento de inventário para empresas. Em outras palavras, quando uma venda é feita, a base de custo na compra original seria usada primeiro e seguiria uma progressão no histórico de compras.
A partir de 2018, as pequenas empresas não estarão sujeitas às regras uniformes de capitalização se a receita bruta anual média for de US $ 25 milhões ou menos nos três exercícios fiscais anteriores e a empresa não for um abrigo de impostos. As regras de capitalização uniformes especificam os custos que você adiciona à base em determinadas circunstâncias. Mais informações sobre o estabelecimento da base de custos para investimentos podem ser encontradas na publicação 550 do IRS.
Base de custos de relatórios fiscais
Embora as empresas de corretagem sejam obrigadas a relatar o preço pago pelos títulos tributáveis ao IRS, para alguns títulos, como aqueles mantidos por um longo período de tempo ou aqueles transferidos de outra empresa de corretagem, a base histórica do custo precisará ser fornecida pelo investidor. Tudo isso coloca o ônus de gerar relatórios precisos de base de custos para os investidores.
Determinar a base de custo inicial de valores mobiliários e ativos financeiros para apenas uma compra inicial é muito simples. Na realidade, pode haver compras e vendas subsequentes quando o investidor toma decisões para implementar estratégias de negociação específicas e maximizar o potencial de lucro para impactar um portfólio geral. Com todos os vários tipos de investimentos, incluindo ações, títulos e opções, o cálculo da base de custos com precisão para fins tributários pode ser complicado.
Em qualquer transação entre comprador e vendedor, o preço inicial pago em troca de um produto ou serviço será considerado a base de custo. A base do custo de capital é o custo total para um investidor; esse valor inclui o preço de compra por ação, mais dividendos e comissões reinvestidos. A base do custo de capital não é apenas necessária para determinar quanto, se houver, os impostos precisam ser pagos sobre um investimento, mas é fundamental para rastrear os ganhos ou perdas do investimento para tomar decisões informadas de compra ou venda.
