O que é a publicação 519 do IRS?
A publicação 519 do IRS é o Guia Fiscal para Estrangeiros dos EUA, um documento que o Internal Revenue Service (IRS) publica que detalha os procedimentos tributários para estrangeiros, indivíduos que não são cidadãos dos Estados Unidos. Nem todos os estrangeiros estão sujeitos aos impostos dos EUA. Os estrangeiros residentes, aqueles que estão no país por um período definido, estão sujeitos à tributação de sua renda mundial, assim como os cidadãos. Os estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos auferidos nos EUA, bem como sobre certos tipos de renda internacional.
Principais Takeaways
- A Publicação IRS 519 fornece informações sobre impostos e orientações para estrangeiros nos EUA.
Entendendo a Publicação IRS 519
O aspecto mais importante da publicação 519 do IRS é sua definição do status de contribuinte como estrangeiro não residente ou estrangeiro residente usando o teste de presença substancial ou o teste de green card, pois as regras fiscais aplicáveis se baseiam nesse status. Os contribuintes também podem ser considerados estrangeiros de status duplo e também devem determinar o status tributário de qualquer cônjuge.
O teste de presença substancial mede a residência pela presença física nos EUA. Para cumprir esse teste, um indivíduo deve residir nos EUA em pelo menos:
- 31 dias durante o ano atual e 183 dias durante o período de 3 anos que inclui o ano atual e os 2 anos imediatamente anteriores, contando todos os dias em que você esteve presente no ano atual, 1/3 dos dias em que esteve presente o primeiro ano antes do ano atual e 1/6 dos dias em que você esteve presente no segundo ano antes do ano atual.
O teste do green card declara que um indivíduo é um residente, para fins fiscais federais dos EUA, se for um residente permanente legal dos EUA a qualquer momento durante o ano civil. Uma pessoa se torna um residente permanente legal se receber o privilégio, de acordo com as leis de imigração, de residir permanentemente nos EUA como imigrante, geralmente ao receber um cartão de registro de estrangeiro, também conhecido como "cartão verde" por Serviços de Cidadania e Imigração dos EUA.
Se um indivíduo se qualificar como residente e não residente no mesmo ano, ele terá o que é chamado de status duplo. Um indivíduo casado também pode optar por tratar seu cônjuge não residente como um estrangeiro residente.
Tributação de Renda Não Residente
Indivíduos que são considerados estrangeiros não residentes geralmente estão sujeitos a duas alíquotas diferentes sobre sua renda nos EUA, uma para renda efetivamente conectada e outra para renda fixa ou determinável, anual ou periódica (FDAP). A renda efetivamente conectada é obtida com a administração de uma empresa nos EUA ou a prestação de serviços pessoais e é tributada nas mesmas taxas graduadas que um cidadão dos EUA. O FDAP é considerado renda passiva e é tributado a uma taxa fixa de 30%. Estrangeiros não residentes devem registrar declarações de impostos usando o Formulário 1040NR.
Para estrangeiros não residentes, os tratados fiscais com países estrangeiros podem reduzir ou eliminar os impostos dos EUA sobre vários tipos de serviços pessoais e outras receitas, como pensões, juros, dividendos, royalties e ganhos de capital
