O que é a dedução fiscal estrangeira?
A dedução de imposto estrangeiro é uma das deduções discriminadas que podem ser tomadas pelos contribuintes americanos para contabilizar os impostos já pagos a um governo estrangeiro e geralmente são classificadas como imposto retido na fonte. A dedução de imposto estrangeiro geralmente é realizada no lugar do crédito fiscal estrangeiro, se a dedução for mais vantajosa para o contribuinte do que o crédito.
Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Noções básicas da dedução fiscal estrangeira
Os impostos estrangeiros são dedutíveis na sua declaração de imposto de renda nos EUA apenas se a fonte estrangeira tiver um tratado internacional com os Estados Unidos. Para evitar a dupla tributação, o contribuinte tem a opção de considerar o valor de quaisquer impostos estrangeiros qualificados pagos ou acumulados durante o ano como crédito tributário estrangeiro ou dedução discriminada. O crédito tributário estrangeiro é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções serem feitas de sua renda tributável e reduz a fatura total de um dólar individual em dólar.
A dedução de imposto estrangeiro reduz o lucro tributável de um indivíduo que opta por esse método. Isso significa que o benefício de uma dedução de imposto é igual à redução do lucro tributável multiplicada pela alíquota efetiva do indivíduo. A dedução de imposto estrangeiro deve ser especificada, ou seja, listada na declaração de imposto. A soma dos itens listados é usada para diminuir a receita bruta ajustada (AGI) de um contribuinte. Um contribuinte que optar por deduzir impostos estrangeiros qualificados deve deduzir todos eles e não pode receber um crédito por nenhum deles. As deduções discriminadas somente são benéficas se o valor total das despesas discriminadas ficar abaixo do crédito fiscal disponível.
A dedução de imposto estrangeiro pode ser mais vantajosa se a taxa de imposto estrangeiro for alta e apenas uma pequena quantia de renda estrangeira relativa à renda doméstica tiver sido recebida. Além disso, reivindicar uma dedução requer menos papelada do que o crédito tributário estrangeiro, o que requer o preenchimento do Formulário 1116 e pode ser complexo para ser concluído, dependendo de quantos créditos tributários estrangeiros reivindicados. Se a dedução de imposto estrangeiro for feita, ela será relatada na Tabela A do Formulário 1040.
Principais Takeaways
- A dedução de imposto estrangeiro permite que os contribuintes americanos reduzam sua renda tributável em uma parte do valor do imposto de renda pago a governos estrangeiros. O objetivo é impedir que os cidadãos sejam sujeitos a dupla tributação pela mesma renda. em vez do crédito fiscal estrangeiro.
Exemplo da dedução fiscal estrangeira
Na maioria dos casos, o crédito tributário estrangeiro fornecerá maiores benefícios que a dedução. Por exemplo, vamos supor que um indivíduo receba US $ 3.000 em dividendos de um governo estrangeiro e pague US $ 600 impostos estrangeiros sobre a receita do investimento. Se ela cair na faixa de 25% nos impostos marginais nos EUA, seu passivo tributário será de 25% x $ 3.000 = $ 750. Se ela tiver direito a um crédito fiscal de US $ 500, poderá reduzir sua conta de imposto dos EUA para US $ 750 - US $ 500 = US $ 250. Se, em vez disso, ela solicitar uma dedução de US $ 500, sua renda tributável será reduzida para US $ 3.000 - US $ 500 = US $ 2.500, e seu passivo tributário será de 25% x US $ 2.500 = US $ 625.
Para mais informações, consulte a publicação 514 do IRS.
