Qual é a multa por acumulação excessiva?
A multa por acumulação excedente é cobrada pelo Internal Revenue Service (IRS) quando um proprietário da conta de aposentadoria ou o beneficiário de uma conta de aposentadoria falha em retirar o valor mínimo exigido para um ano fiscal.
Esse valor é conhecido como distribuição mínima necessária (RMD). É necessário que os titulares de contas de aposentadoria com mais de 70 anos e seus herdeiros de qualquer idade usem RMDs tp para evitar a penalidade de acumulação excessiva.
Entendendo a penalidade por acumulação excessiva
Uma multa por acumulação excedente de 50% de imposto especial de consumo para esse ano pode ser cobrada se os saques feitos pelo proprietário da conta forem inferiores à distribuição mínima exigida para o ano.
Geralmente, os proprietários de contas devem começar a receber distribuições até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingem 70 anos e meio.
A razão para isso é simples: se você contribuiu com dólares antes dos impostos para uma conta de aposentadoria, o IRS quer os dólares dos impostos em algum momento. A penalidade se aplica aos IRAs tradicionais, incluindo SEP e IRA SIMPLE. Não se aplica aos Roth IRAs, pois os impostos já foram pagos sobre esses dólares.
A distribuição mínima exigida para qualquer ano após o ano em que atingem os 70 anos e meio deve ser feita até 31 de dezembro desse ano. Se o excesso de acumulação ocorrer devido a um erro razoável e o titular da conta tomar medidas para remediar o erro, uma renúncia à penalidade poderá ser solicitada.
A quantia necessária a ser retirada é determinada pelo IRS e pode ser calculada usando sua planilha.
Tipos de contas de aposentadoria
Para atender a esses requisitos, é útil revisar os diferentes tipos de contas de aposentadoria que exigem RMDs.
DRA da folha de pagamento IRA
Mesmo que um empregador não queira adotar um plano de aposentadoria, ele pode permitir que seus funcionários contribuam para um IRA por meio de deduções na folha de pagamento. Uma dedução da folha de pagamento IRA fornece uma maneira simples e direta para os funcionários elegíveis economizarem.
Pensão simplificada para funcionários (SARSEP)
Um SARSEP é um SEP criado antes de 1997 que inclui um acordo de redução salarial. Em vez de estabelecer um plano de aposentadoria separado, os empregadores fazem contribuições para seus próprios IRA e IRAs de seus funcionários, sujeitos a determinadas porcentagens de salário e limites de dólares.
Pensão Simplificada para Funcionários (SEP)
Eles fornecem um método simplificado para os empregadores fazerem contribuições para um plano de aposentadoria para seus funcionários. Em vez de estabelecer um plano de participação nos lucros ou de compra de dinheiro com confiança, os empregadores podem adotar um contrato SEP e fazer contribuições diretamente para uma conta de aposentadoria individual ou uma anuidade de aposentadoria individual estabelecida para cada funcionário elegível.
Plano SIMRA SIMPLES
Os planos SIMPLE IRA são planos de aposentadoria com benefícios fiscais que pequenos empregadores, incluindo trabalhadores independentes, podem criar para o benefício de seus funcionários. Um plano SIMPLE IRA é um contrato escrito de redução salarial entre funcionário e empregador que permite que o empregador contribua com a quantia reduzida para um SIMRA SIMPLES em nome do funcionário.
Plano 401 (k)
Um plano de 401k é um plano de contribuição definida que permite adiamentos de salário dos funcionários e / ou contribuições do empregador.
Plano 401k SIMPLES
Os planos SIMPLES 401k estão disponíveis para proprietários de pequenas empresas com 100 ou menos funcionários. Um funcionário pode optar por adiar alguma compensação.
403 (b) planos de anuidade protegidos por impostos
Esses planos de anuidade 403b protegidos por impostos são planos de anuidade para certas escolas públicas, faculdades, igrejas, hospitais públicos e entidades de caridade consideradas isentas de impostos na seção 501c3 do Código da Receita Federal.
Plano de participação nos lucros
Um plano de participação nos lucros é um plano de contribuição definida que permite contribuições anuais discricionárias do empregador.
Plano de pensão para compra de dinheiro
Um plano de pensão para compra de dinheiro é um plano de contribuição definida no qual as contribuições do empregador são fixas.
Plano de benefício definido
Um plano de benefício definido é financiado principalmente pelo empregador; é o plano de pensão clássico, agora oferecido apenas raramente.
