O que são acordos de contribuição automática elegíveis?
Os acordos de contribuição automática elegível (EACAs) estabelecem uma porcentagem padrão do salário de um funcionário para ser automaticamente contribuído para uma conta de aposentadoria. As EACAs se aplicam quando os funcionários não fornecem instruções explícitas sobre contribuições antes dos impostos a uma conta de aposentadoria qualificada fornecida por um empregador.
Noções básicas sobre acordos de contribuição automática elegíveis
Acordos de contribuição automática elegíveis foram criados como parte da Lei de Proteção à Pensão de 2006 (PPA) para incentivar mais participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria de contribuição definida auto-financiados. Antes da criação dos acordos de contribuição automática (ACAs), os funcionários normalmente precisavam fazer uma escolha afirmativa para contribuir com uma certa porcentagem de seus ganhos antes dos impostos para um plano de aposentadoria fornecido pelo empregador.
As ACAs fornecem maior proteção legal para os empregadores criarem um novo estado padrão no qual os funcionários que não tomam nenhuma ação com relação aos planos fornecidos pelo empregador fazem pagamentos de acordo com a taxa estabelecida pelo plano. Em teoria, isso aumenta as taxas de participação nos planos de aposentadoria, forçando os funcionários que não desejam participar a fazer uma escolha afirmativa de optar por não participar do plano.
Suponha que um funcionário ingresse em uma empresa e ignore a pilha de documentos de recursos humanos sobre planos de aposentadoria. Se a empresa usar uma EACA, o funcionário receberá um salário com os ganhos antes dos impostos contribuídos para o fundo de aposentadoria, conforme descrito no programa. Se o funcionário decidir não participar ou decidir aumentar ou diminuir a porcentagem de contribuições, ele terá que recusar explicitamente a participação ou preencher a papelada para aumentar ou diminuir a porcentagem de pagamento que entra no plano.
Com base nas regras do plano, o funcionário poderá recuperar quaisquer contribuições automáticas feitas dentro de 90 dias após a retirada.
EACAs em comparação com QACAs
O PPA define duas opções diferentes para os empregadores que desejam adicionar um acordo de contribuição automática. As EACAs têm requisitos mais simples que os outros acordos alternativos qualificados de contribuição automática (QACAs).
Sob uma EACA, os participantes contribuem automaticamente com uma porcentagem uniforme e específica de seu salário bruto para um plano de investimento qualificado fornecido pelo empregador. Os empregadores que usam uma EACA devem tratar da mesma forma todos os funcionários que não fornecem instruções explícitas de inscrição, inscrevendo-os no mesmo plano com a mesma taxa de contribuição.
Os empregadores também devem fornecer a seus funcionários aviso e informações adequados sobre o plano, bem como seus direitos de contribuição e retirada. Alguns planos fornecem aos funcionários um período de carência durante o qual eles podem retirar suas contribuições automáticas sem penalidade se decidirem não participar.
Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro isentando-os dos testes de porcentagem de diferimento real e porcentagem de contribuição real (ADP / ACP) que outros planos devem passar para garantir que eles não discriminem funcionários com salários mais baixos. Em troca, os empregadores devem fazer contribuições correspondentes conforme exigido pelo Internal Revenue Service (IRS) e devem coletar contribuições correspondentes e não eletivas dentro de dois anos.
A contribuição diferida padrão para uma QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 10% em qualquer ano.
