O que é uma sobreposição direta?
Uma rolagem direta é uma distribuição qualificada de ativos elegíveis de um plano qualificado, plano 403 (b) ou plano 457 governamental para um IRA tradicional, plano qualificado, plano 403 (b) ou plano 457 governamental. Também pode ser uma distribuição de um IRA para um plano qualificado, plano 403 (b) ou plano 457 governamental. Uma rolagem direta efetivamente permite que um poupador de aposentadoria transfira fundos de uma conta de aposentadoria para outra sem penalidade e sem criar um evento tributável.
Principais Takeaways
- Um rollover direto permite que um poupador de aposentadoria transfira fundos de uma conta qualificada (como um plano 401 (k)) diretamente para outra (como um IRA). depositário da conta e não ao titular da conta. O objetivo de uma rolagem é manter o status de imposto diferido desses ativos sem criar um evento tributável ou incorrer em multas. Para evitar multas e impostos, a rolagem deve ser efetuada dentro de 60 dias após retirada de fundos da conta original.
Como funcionam as sobreposições diretas
Uma rolagem ocorre quando alguém retira dinheiro ou outros ativos de um plano de aposentadoria elegível e contribui com a totalidade ou uma parte disso para outro plano elegível. O proprietário da conta pode estar sujeito a uma penalidade se a transação não for concluída dentro de 60 dias. A transação de rolagem não é tributável, a menos que a rolagem seja para um Roth IRA, mas o IRS exige que os proprietários da conta relatem isso em sua declaração de imposto de renda federal. Para projetar uma rolagem direta, o titular da conta precisa solicitar ao administrador do plano que elabore um cheque e envie-o diretamente para o novo 401 (k) ou IRA. Nas transferências de IRA para IRA, o agente fiduciário de um plano envia o valor de rolagem para o agente fiduciário do outro plano. Se um titular de conta receber um cheque do IRA existente ou conta de aposentadoria, ele poderá descontá-lo e depositar os fundos no novo IRA. No entanto, ele ou ela deve concluir o processo dentro de 60 dias para evitar o imposto de renda na retirada. Se ele ou ela perder o prazo de 60 dias, o IRS tratará o valor como uma distribuição antecipada.
Os ativos de rolagem direta são pagos ao plano qualificado ou custodiante ou administrador da IRA e não ao indivíduo. A distribuição pode ser emitida como um cheque pagável à nova conta. Por exemplo, se uma pessoa decide mudar de empregador e mover seus ativos de aposentadoria acumulados ao longo do tempo no plano de aposentadoria do primeiro empregador, ela deve se coordenar com o administrador do plano, geralmente uma empresa de gerenciamento de ativos como Fidelity ou Vanguard, para fechar a conta e escrever uma verificação do saldo da conta para o novo custodiante do IRA.
Algumas empresas cobram taxas por esse serviço, embora geralmente não sejam substanciais. Por outro lado, as empresas costumam cobrar pequenas taxas para abrir novas contas. Se um funcionário está iniciando um novo emprego, esse novo empregador geralmente assume o custo de criação da nova conta de aposentadoria. Às vezes, o funcionário precisa esperar vários anos ou um período de aquisição para poder se qualificar para abrir uma nova conta de aposentadoria e fazer com que o empregador comece a fazer contribuições.
Rollover direto e planos de aposentadoria qualificada
Conforme observado acima, as rolagens diretas se aplicam a planos de aposentadoria qualificados. Esses são planos que atendem a certos critérios, como a não discriminação entre funcionários, para serem elegíveis para determinados benefícios fiscais. Isso inclui um empregador que deduz uma dedução de impostos pelas contribuições que faz ao plano, funcionários que deduzem uma dedução de imposto sobre suas próprias contribuições e os ganhos de todas as contribuições sendo diferidos até a retirada.
Os dois principais tipos de planos qualificados são planos de benefícios definidos e planos de contribuição definida. Um plano de benefício definido é um plano de pensão mais tradicional, no qual os benefícios se baseiam em uma fórmula específica, geralmente incluindo o número de anos de serviço do funcionário multiplicado por um fator salarial. Os planos de contribuição definida alocam dinheiro para os participantes do plano, com base em uma porcentagem dos ganhos de cada funcionário. Quanto mais o funcionário participa do plano, maior o saldo da conta, também com base nos ganhos do investimento.
