O que é uma conta designada Roth?
A conta Roth designada é uma conta separada em uma 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) governamental que detém contribuições designadas para Roth. As contribuições designadas para Roth são diferimentos eletivos que o participante decide incluir na receita bruta.
Como funciona uma conta designada Roth
As contribuições designadas à correspondência da conta Roth podem ser feitas pelos empregadores, assim como nas contas 401 (k) ou 403 (b). Os investidores podem fazer contribuições para uma conta de aposentadoria tradicional antes dos impostos e uma conta Roth designada durante o mesmo ano fiscal, mas o total de contribuições está sujeito a um limite de contribuição anual.
Os empregadores podem oferecer aos funcionários a oportunidade de fazer contribuições diferidas salariais após impostos para uma conta Roth designada separada no plano de aposentadoria do empregador 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) do empregador. Diferentemente dos diferimentos eletivos antes dos impostos, a quantia que os funcionários contribuem para uma conta Roth designada é incluída na receita bruta. No entanto, as distribuições da conta geralmente são isentas de impostos, incluindo ganhos anteriormente não tributados na conta.
Considerações Especiais
Correspondência do empregador
Somente adiamentos eletivos de funcionários podem ser contribuídos para uma conta Roth designada. Contribuições correspondentes e contribuições para participação nos lucros não podem ser feitas diretamente na conta Roth designada. Um empregador pode usar adiamentos Roth designados no cálculo de uma contribuição correspondente, mas o valor da correspondência deve ser contribuído para outra conta dentro do plano.
Tratamento Tributário
As contribuições designadas para o Roth são tratadas da mesma forma que os diferimentos eletivos antes dos impostos para muitos propósitos, incluindo: os limites da contribuição anual; restrições de não lucratividade e distribuição e testes de não discriminação; distribuições mínimas necessárias; bem como o cálculo dos limites de dedução do plano.
Benefícios das contas designadas Roth
Distribuições qualificadas de uma conta Roth designada são excluídas da receita bruta. Geralmente, uma distribuição se qualifica para exclusão de renda quando ocorre mais de cinco anos após a contribuição inicial para a conta e quando o participante tem 59 anos ou mais de idade, morre ou fica desabilitado. Um plano 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) governamental pode permitir que os funcionários designem alguns ou todos os diferimentos eletivos do plano como após as contribuições tributárias da Roth.
Os planos SARSEP e SIMPLE IRA podem não oferecer contas Roth designadas. Depois que um participante contribui para uma conta Roth designada, o participante não pode mais tarde alterar as contribuições para adiamentos antes dos impostos, portanto, nenhuma caracterização é permitida. Os participantes podem passar por cima de uma distribuição de rolagem elegível para uma conta Roth designada de outra conta no mesmo plano.
Comparadas a um Roth IRA, as contas Roth designadas oferecem limites de contribuição anual maiores que os Roth IRAs, não estão sujeitas às limitações de renda bruta modificadas que restringem alguns indivíduos de contribuir com os Roth IRAs e permitem que os participantes mantenham suas economias Roth e pré-impostos em um único plano.
