Quando você compra uma anuidade diferida de impostos, deve nomear três partes: o proprietário, o requerente e o beneficiário. O proprietário faz o investimento inicial, decide quando começar a receber renda e pode alterar a designação do beneficiário à vontade. A vida do requerente é a medida usada para determinar os benefícios a serem pagos nos termos do contrato. O beneficiário nomeado tem direito aos fundos de anuidade quando o proprietário do contrato de anuidade morre.
Geralmente, o proprietário e o annuitant são a mesma pessoa. Quando não são a mesma pessoa, as coisas podem se complicar quando um deles morre, e os beneficiários podem receber uma grande nota de imposto de renda se não entenderem as regras., abordaremos algumas das situações que podem ocorrer quando um proprietário ou anuente de anuidade morre e forneceremos algumas etapas que cada parte poderá executar para proteger seus ativos e reduzir a responsabilidade tributária.
Disposições Gerais
Os beneficiários de anuidades não qualificadas (não mantidas em um IRA ou em outro plano de aposentadoria) não podem tirar proveito da provisão de base no código tributário, como poderiam com outros ativos que você os deixou. Portanto, eles devem imposto de renda ordinário sobre todos os ganhos na conta. No entanto, se eles anuitarem o contrato, uma parte de cada pagamento de anuidade será considerada uma declaração de principal isenta de impostos. Isso é determinado pelo cálculo da taxa de exclusão e pode espalhar o passivo tributário por mais tempo.
Anuidades de propriedade de annuitant
Beneficiário do cônjuge: Um cônjuge sobrevivo beneficiário de uma anuidade é tratado como o novo proprietário. Isso permitirá que seu cônjuge tome o seu lugar e continue a adiar o imposto de renda até que ele ou ela morra.
Beneficiários não cônjuges: Ao contrário dos beneficiários cônjuges, os beneficiários não cônjuges de anuidades não qualificadas não podem simplesmente assumir a propriedade; como beneficiários, eles devem receber os benefícios dentro de cinco anos. No entanto, eles podem cancelar o contrato dentro de 60 dias após a sua morte, em vez de receber um montante fixo. Os pagamentos devem começar o mais tardar um ano após a sua morte.
Designações incomuns do proprietário-candidato
Um marido e uma esposa possuem uma anuidade em conjunto: Você e seu cônjuge podem possuir o contrato de anuidade em conjunto. Isso pode ter sido feito para fins de planejamento do Medicaid. Por exemplo, se um de vocês entra em uma casa de repouso, o outro pode anular o contrato com base na expectativa de vida do cônjuge que fica em casa. Isso tornaria o ativo isento para determinar se você se qualifica para o Medicaid.
No entanto, se algum de vocês morrer antes de anular o contrato, poderá haver problemas, porque o IRS exige que os beneficiários tomem o produto conforme declarado na seção anterior após a morte do primeiro proprietário comum. Consequentemente, os beneficiários teriam impostos a pagar, enquanto o co-proprietário sobrevivente perderia os fundos.
O proprietário, o beneficiário e o beneficiário são pessoas diferentes
Houve consultores que sugeriram que os proprietários de anuidades nomeiem uma pessoa mais jovem como a annuitant. Isso prolongaria os pagamentos e o imposto de renda associado por mais tempo. No entanto, se o requerente morrer antes do proprietário, os beneficiários deverão remover os fundos.
Como um exemplo hipotético, suponha que um marido seja o proprietário da anuidade, seu filho seja o annuitant e sua esposa seja a beneficiária. Se o filho morrer, a esposa do proprietário (a mãe) terá que pagar a conta e pagar o imposto de renda, como faria qualquer outro beneficiário não cônjuge.
Por outro lado, se o marido morrer primeiro, a esposa pode entrar no lugar dele e continuar com o diferimento de impostos da anuidade. Se ela se casar novamente, poderia nomear sua nova esposa como beneficiária. Na sua morte, seu novo marido poderia entrar no lugar dela e continuar com o diferimento de impostos.
O proprietário não-beneficiário nomeia um não-cônjuge como beneficiário: Para modificar o exemplo acima, suponha que o marido nomeie sua irmã como beneficiária e mantenha seu filho como beneficiário. Nesse caso, quando o marido morre, sua irmã deve remover os fundos, assim como qualquer outro beneficiário não cônjuge.
O que você deveria fazer
Como Proprietário
Os investidores devem manter bons registros dos valores colocados em anuidades. Além disso, convém verificar quem é nomeado como proprietário, concorrente e beneficiário.
Enquanto isso, revise suas anuidades para interpretar as disposições de distribuição dos beneficiários. Você pode achar que há acusações de rendição na morte de um proprietário não participante, mas não na morte do participante. Ou pode haver uma renúncia às cobranças de resgate quando um annuitant, mas não o proprietário, entra em uma casa de repouso. (Para informações relacionadas, leia sobre como lidar com perdas de anuidades.)
Como beneficiário
Além disso, não se esqueça de que, se o imposto federal sobre a propriedade tiver sido pago, você poderá reivindicar uma dedução do imposto de renda referente ao valor do imposto predial atribuível à anuidade como parte de suas deduções discriminadas na Tabela A.
A linha inferior
Para proprietários, beneficiários e beneficiários, conhecer suas opções e se manter informado é a melhor maneira de evitar surpresas financeiras desagradáveis e custos desnecessários. Para saber mais, leia sobre a recusa de uma herança e a introdução ao seu plano imobiliário.
