Qual é o método de alocação de benefícios?
Algumas empresas que oferecem pensões de aposentadoria a seus funcionários optam por financiá-las através do método de alocação de benefícios. Nesse sistema, o funcionário contribui com uma parte do salário para o fundo, enquanto a empresa faz um único pagamento anual. Esse pagamento pode ser uma quantia fixa em dólar ou uma porcentagem do salário.
Compreendendo o método de alocação de benefícios
A contribuição do funcionário e o pagamento correspondente da empresa vão para um fundo que é investido em ativos de longo prazo. Com o tempo, isso se transforma em um fundo de pensão que será pago ao empregado na forma de pagamentos regulares de anuidades.
Em praticamente qualquer plano de pensão, o benefício que cada aposentado recebe é baseado no salário da pessoa ao longo do tempo. As pensões mais bem pagas devem-se às que estão nos níveis mais altos de remuneração e às que prestam mais anos de serviço, ou ambas. Normalmente, existe um período de aquisição de direitos, de modo que os funcionários que permanecem no trabalho por pouco tempo não recebem pensão.
Normalmente, a pensão é paga como uma anuidade. Usando o método de alocação de benefícios, são feitos pagamentos para cada ano de serviço ao empregador.
As especificidades do método de alocação de benefícios de cada empresa geralmente são cobertas no plano de benefícios dos funcionários da empresa.
Considerações sobre o método de alocação de benefícios
Uma empresa que utiliza o método de alocação de benefícios deve considerar que o custo de financiamento do plano de pensão pode aumentar constantemente de ano para ano, pelo menos para certos segmentos da população de funcionários. Esses custos podem ser ampliados pela metodologia de alocação de benefícios.
No entanto, a associação para a maioria dos planos é aberta e novos membros mais jovens ingressam regularmente. A chave é manter um equilíbrio. Desde que a idade média da população de funcionários seja relativamente estável, os baixos custos dos membros mais jovens compensam os altos custos dos funcionários mais velhos, mantendo as taxas de contribuição relativamente consistentes.
Tudo igual, os métodos de alocação de benefícios normalmente resultam em níveis mais baixos de financiamento do que os métodos de alocação de custos.
Os métodos de alocação de custos visualizam os custos totais dos benefícios, ainda que acumulados, como um valor a ser alocado igualmente a todos os anos de serviço. Por exemplo, o método de custo de nível agregado normalmente pega o valor presente dos benefícios menos o valor do ativo e distribui o valor excedente pela folha de pagamento futura dos participantes. Entre outros, os métodos de custo agregado levam em consideração todo o grupo, e o custo do plano geralmente é calculado como uma porcentagem da folha de pagamento anual. Além disso, o percentual é ajustado anualmente se houver ganhos ou perdas atuariais.
