O código tributário dos EUA não permite que os contribuintes deduzam multas avaliadas pelo Internal Revenue Service (IRS). As multas do IRS são tipicamente avaliadas por violação das leis tributárias, como declaração de receita incorreta ou reivindicação de deduções falsas ou créditos fiscais. O IRS normalmente avalia multas juntamente com juros sobre o saldo devedor de um contribuinte, e esse interesse não é dedutível.
Principais Takeaways
- Os contribuintes não podem deduzir as multas do IRS em suas declarações fiscais. As penas geralmente são avaliadas por falta de pagamento ou depósito e por cheques desonrados. As penas variam de acordo com o tipo de violação e podem ser acumuladas até que a conta seja totalmente paga ou até que o contribuinte entre em um Os contribuintes podem deduzir honorários e despesas legais associados à resolução de questões fiscais do IRS, como uma auditoria.
Sanções ao IRS
Multas e multas que uma pessoa deve ao governo por violar leis locais, estaduais e federais nunca são dedutíveis. Segundo a Receita Federal, o objetivo de suas penalidades é desencorajar atividades ilegais relacionadas a impostos federais. As sanções também desencorajam as pessoas a negligenciarem suas obrigações de arquivar e / ou pagar. O IRS normalmente envia um aviso para uma pessoa após uma auditoria fiscal e avalia as multas e os juros dos valores mal pagos.
Na maioria das vezes, as multas são avaliadas por cheques desonrados e, quando os contribuintes não arquivam sua declaração de imposto na data de vencimento exigida, pagam o valor total dos impostos devidos até a data de vencimento e pagam o valor adequado dos impostos estimados. As multas variam de acordo com o tipo de violação. Por exemplo, uma multa de 5% do imposto exigido é cobrada quando o contribuinte falha no prazo e é cobrado mensalmente que o retorno está atrasado, até cinco meses. O IRS avalia uma penalidade de 0, 5% sobre os impostos não pagos na data de vencimento do depósito, que geralmente é 15 de abril. Embora os contribuintes não possam deduzir multas, eles podem se qualificar para alívio por circunstâncias atenuantes. Se aprovado pelo IRS, toda ou parte da penalidade poderá ser aliviada. No entanto, os juros ainda são acumulados até que os valores devidos sejam totalmente pagos.
As multas por falta de pagamento são avaliadas mensalmente até que a conta do contribuinte seja resolvida. O IRS permite que os contratos de parcelamento paguem o saldo pendente e parem a avaliação de multas por falta de pagamento.
Dedutibilidade das taxas legais
A publicação 535 do IRS declara que um contribuinte é elegível para deduzir várias taxas e despesas legais associadas à resolução do problema tributário pelo qual o IRS determinou multas. As custas judiciais também podem ser deduzidas em uma declaração fiscal, sujeita ao limite de 2% promulgado pelo IRS. De acordo com a publicação 529 do IRS, o limite de 2% indica que as taxas legais por consultoria tributária podem ser deduzidas se um contribuinte especificar suas deduções, mas essas taxas legais se enquadram na limitação de 2% em deduções discriminadas diversas.
Outras sanções
Embora as penalidades do IRS não possam ser deduzidas, outras penalidades relacionadas às atividades comerciais podem ser deduzidas pelas empresas em uma declaração de imposto. Por exemplo, as multas pagas por uma empresa de fabricação devido ao não desempenho em um contrato de construção são normalmente dedutíveis como despesa comercial.
