Diferentemente dos adiamentos regulares de funcionários, as contribuições de recuperação não estão incluídas no limite 415. Embora exista um limite anual imposto às contribuições de recuperação, ele é designado por uma seção diferente do código do Internal Revenue Service (IRS) que rege as contribuições para planos de poupança de aposentadoria qualificados.
Principais Takeaways
- Muitos empregadores oferecem planos de aposentadoria 401 (k) para seus funcionários, nos quais os limites atuais permitem que até US $ 19.000 por ano sejam anulados.Contribuições adicionais de US $ 6.000 adicionais estão disponíveis para trabalhadores com mais de 50 anos de idade. limites - incluindo partidas em catch-ups - é de US $ 62.000 por ano.
Qual é o limite 415?
Nomeado para a seção 415 do Internal Revenue Code (IRC), o limite 415 reflete as contribuições máximas permitidas para um plano de economia de aposentadoria qualificado em um determinado ano. As contribuições máximas dos funcionários são ditadas pela seção 402 (g), mas as contribuições gerais de todas as fontes são limitadas pela seção 415. Isso inclui adiamentos de funcionários, correspondência entre empregadores e contribuições para participação nos lucros.
Esses tipos de contribuições são considerados adições anuais. Isso significa que seu empregador pode contribuir potencialmente muito mais do que um indivíduo para um 401 (k), embora isso não seja de todo usual. De fato, a maioria dos empregadores corresponde apenas a 2-5% das contribuições dos empregados.
Por exemplo, o limite de 415 para os planos 401 (k) para 2019 é de US $ 56.000. Desse modo, os funcionários podem contribuir com até US $ 19.000, de acordo com os limites descritos na seção 402 (g) do IRC. Os US $ 37.000 restantes podem ser compostos por contribuições do empregador e contribuições correspondentes ou com participação nos lucros. Qualquer coisa acima do limite de 415 é considerado superfinanciamento da conta de aposentadoria e esse dinheiro não desfruta dos mesmos benefícios diferidos de impostos do dinheiro da aposentadoria qualificada. Se esses fundos excedentes forem usados incorretamente, o IRS poderá impor multas e impostos atrasados.
Contribuições de recuperação
Para incentivar os funcionários em fase de aposentadoria a aumentar suas economias, o IRS permite que pessoas acima de 50 anos de idade façam contribuições anuais de recuperação além dos limites de 402 (g) e 415. Como essas contribuições são definidas separadamente no código 414 (v) do IRC, elas não são incluídas como adições anuais sob a seção 415. No caso de uma auditoria de plano, portanto, quaisquer contribuições feitas a um plano como contribuições de recuperação permitidas não são incluídas. no teste de limite 415.
O Internal Revenue Service (IRS) permite que os participantes do plano com mais de 50 anos façam contribuições anuais de recuperação para incentivar aqueles que estão se aproximando da aposentadoria a aumentar suas economias. A partir de 2018, a contribuição de recuperação permitida para os planos 401 (k) é de US $ 6.000.
No entanto, as contribuições de recuperação só podem ser feitas por funcionários que tenham maximizado suas contribuições tradicionais de diferimento salarial. Isso aumenta a contribuição máxima do funcionário para US $ 25.000 e a contribuição anual total máxima para US $ 62.000 para os participantes do plano acima de 50 anos.
