Quando você se inscreve para trabalhar em uma empresa, uma das primeiras coisas a fazer é fazer as opções de benefícios. Esses benefícios patrocinados pelo empregador são apenas algumas das vantagens que muitas empresas oferecem a seus trabalhadores. Eles geralmente variam de benefícios de seguro - cobertura médica e odontológica e seguro de invalidez - a benefícios de aposentadoria, bem como aqueles que podem ajudá-lo com eventos da vida, como assistência à adoção. Essas opções de benefícios são conhecidas coletivamente como plano de cafeteria. Apesar do nome, eles não têm nada a ver com comida. Em vez disso, o nome deriva da noção de que os empregadores permitem que os funcionários escolham seus benefícios antes que quaisquer impostos sejam deduzidos - assim como você faria com uma refeição em uma cafeteria. Mas antes de escolher, você deve estar ciente do que isso significa para seus resultados. Continue lendo para descobrir se os planos de cafeteria estão sujeitos à Lei de Segurança de Renda para Aposentadoria de Empregados (ERISA), Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA) e Lei Federal de Imposto de Desemprego (FUTA) e como.
Principais Takeaways
- Os planos de cafeteria são planos de benefícios patrocinados pelo empregador que fornecem aos funcionários benefícios diferentes antes dos impostos - ambos tributáveis e não tributáveis. Dependendo do benefício, os participantes podem estar sujeitos às regulamentações da ERISA, bem como aos impostos FICA e FUTA. Os impostos da FICA aplicam-se a certos benefícios, como benefícios de seguro de vida em grupo que excedam US $ 50.000 ou benefícios de assistência à adoção, enquanto os benefícios do plano de cafeteria mais qualificados não são os mesmos., os benefícios da assistência à adoção estão sujeitos à FUTA.
O que é um plano de cafeteria?
Os planos de cafeteria são planos de benefícios patrocinados pelo empregador que fornecem aos funcionários diferentes benefícios antes dos impostos - tributáveis e não tributáveis. Esses planos, que normalmente são mais flexíveis que outros, também são chamados de planos de benefícios flexíveis ou planos da Seção 125.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os participantes devem poder escolher pelo menos uma opção em um plano de cafeteria. As opções para os planos de cafeteria podem incluir contas de poupança de saúde (HSAs), seguro de invalidez, assistência para adoção, seguro de vida em grupo, contribuições para planos de aposentadoria e benefícios em dinheiro.
Se um funcionário optar por receber benefícios não tributáveis, ele não estará sujeito a nenhum imposto de renda federal. Mas eles entram em ação se os participantes do plano escolhem benefícios tributáveis - geralmente em dinheiro. Os funcionários podem, portanto, estar sujeitos aos impostos da FICA e da FUTA. O valor do benefício está sujeito aos mesmos impostos de renda e folha de pagamento que se aplicam aos salários. Embora menos comuns que os planos 401 (k) oferecidos por muitos empregadores, os planos de cafeteria ainda estão cobertos pela ERISA e estão sujeitos aos mesmos regulamentos que outros planos qualificados.
Os benefícios estão sujeitos à tributação apenas se um participante optar por uma opção tributável, como dinheiro.
Planos de cafeteria e ERISA
A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados de 1974 fornece proteção aos investidores e suas contas de aposentadoria. O ato garante que indivíduos e instituições que administram planos qualificados não usem indevidamente os ativos. Eles também são responsáveis por manter os participantes do plano informados sobre quaisquer alterações e recursos do plano sem nenhum custo. A ERISA também estabelece padrões mínimos, incluindo períodos de aquisição, financiamento e provisão de benefícios. A lei também fornece várias proteções para os benefícios do plano de cafeteria, incluindo a preempção das leis contratuais do Estado - leis que exigem que as instituições financeiras relatem inatividade ao estado.
Como os planos de cafeteria são cobertos pelo ERISA, eles estão sujeitos aos mesmos requisitos de documentação, relatórios e administração que todos os outros planos do ERISA. Estes incluem os planos 401 (k), 401 (a) e 403 (b), planos de pensão simplificada para funcionários (SEP) e planos de participação nos lucros. A ERISA exige que todos os funcionários participantes recebam uma descrição resumida do plano dentro de 90 dias após a inscrição no plano. Este documento também deve ser arquivado no Departamento do Trabalho.
Planos de cafeteria e FICA
Os impostos da folha de pagamento do Seguro Social e do Medicare são coletivamente chamados de Lei Federal de Contribuições de Seguros. Este ato exige que os empregadores contribuam diretamente e façam deduções da folha de pagamento dos funcionários para financiar ambos os programas.
Em geral, os benefícios qualificados do plano de cafeteria não estão sujeitos ao FICA ou a outros impostos. No entanto, os impostos da FICA ainda se aplicam a certos benefícios. Por exemplo, os benefícios de seguro de vida em grupo que excedam US $ 50.000 estão sujeitos à retenção da Seguridade Social e do Medicare, assim como os benefícios de assistência à adoção.
Planos de cafeteria e FUTA
O programa federal de seguro-desemprego é pago através do imposto da FUTA, que é cobrado dos empregadores - não dos empregados. A FUTA permite a tributação de empresas pelo governo para financiar agências estaduais de desemprego. Esses fundos são então dispersos entre indivíduos desempregados que reivindicam indenização por desemprego.
Como os impostos da FICA, a maioria dos benefícios do plano de cafeteria não está sujeita à FUTA. No entanto, os benefícios da assistência à adoção estão sujeitos à FUTA, além da FICA, mas não à retenção de imposto de renda.
