Os planos de pensão de benefício definido são planos de aposentadoria qualificados que fornecem benefícios fixos e pré-estabelecidos aos participantes do plano quando se aposentam. Os planos são populares entre os funcionários, que desfrutam da segurança de benefícios fixos quando se aposentam, mas caíram em desgraça com os empregadores, que agora preferem planos de contribuição definida em seu lugar, pois não custam muito dinheiro aos empregadores.
No entanto, os planos de benefícios definidos não foram completamente o caminho do dodô. E, como elas podem ser complexas, é importante entender as regras exigidas pelo Internal Revenue Service (IRS) e o código tributário federal.
Principais Takeaways
- Os planos de pensão de benefício definido são financiados por um empregador com base nos lucros de uma empresa e geralmente não requerem contribuições dos empregados. O valor dos benefícios de cada indivíduo geralmente está relacionado ao salário, idade e duração do emprego em uma empresa., um funcionário deve ter trabalhado um período de tempo definido para a empresa que oferece o plano. Na maioria dos casos, um funcionário recebe um benefício fixo todos os meses até a morte, quando os pagamentos são interrompidos ou atribuídos em uma quantidade reduzida ao cônjuge do funcionário, dependendo do plano.
Como funciona um plano de pensão de benefício definido
Um plano de pensão de benefício definido exige que o empregador faça contribuições anuais para a conta de aposentadoria de um funcionário. Os administradores do plano contratam um atuário para calcular os benefícios futuros que o plano deve pagar a um funcionário e a quantia que o empregador deve contribuir para fornecer esses benefícios. Os benefícios futuros geralmente correspondem a quanto tempo um funcionário trabalhou para a empresa e o salário e a idade do funcionário. Geralmente, apenas o empregador contribui para o plano, mas alguns planos também podem exigir uma contribuição do empregado.
Para receber benefícios do plano, um funcionário geralmente deve permanecer na empresa por um determinado número de anos. Esse período obrigatório de emprego é conhecido como período de aquisição. Os funcionários que saem de uma empresa antes do final do período de aquisição podem receber apenas uma parte dos benefícios. Quando o empregado atinge a idade de aposentadoria, definida no plano, ele geralmente recebe uma anuidade vitalícia. Geralmente, o titular da conta recebe um pagamento todo mês até morrer.
As empresas não podem reduzir retroativamente os valores dos benefícios dos planos de pensão de benefício definido, mas isso não significa que esses planos estejam protegidos contra falhas.
Exemplos de planos de pensão de benefício definido
Um tipo de plano de benefício definido pode pagar uma renda mensal igual a 25% da remuneração mensal média que um funcionário recebe durante o mandato na empresa. Segundo esse plano, um funcionário que ganhasse em média US $ 60.000 por ano receberia US $ 15.000 em benefícios anuais, ou US $ 1.250 por mês, começando na idade da aposentadoria (definida pelo plano) e terminando quando esse indivíduo morresse.
Outro tipo de plano pode calcular os benefícios com base no serviço de um funcionário com a empresa. Nesse cenário, um trabalhador pode receber US $ 100 por mês por cada ano de serviço com a empresa. Alguém que trabalhou por 25 anos receberia US $ 2.500 por mês na idade de aposentadoria.
Variações nos pagamentos de benefícios
Cada plano tem suas próprias regras sobre como os funcionários recebem benefícios. Em uma anuidade direta, por exemplo, um funcionário recebe benefícios mensais fixos, começando na aposentadoria e terminando quando morre. Os sobreviventes não recebem mais pagamentos. Em uma anuidade qualificada conjunta e de sobrevivente, um funcionário recebe pagamentos mensais fixos até sua morte. Nesse momento, o cônjuge sobrevivo continua a receber benefícios iguais a pelo menos 50% dos benefícios do empregado até a morte do cônjuge.
Alguns planos oferecem um pagamento fixo, em que um funcionário recebe todo o valor do plano no momento da aposentadoria e nenhum pagamento adicional é feito ao funcionário ou aos sobreviventes. Qualquer que seja a forma que os benefícios adotem, os funcionários pagam impostos sobre eles, enquanto o empregador recebe uma isenção de impostos por fazer contribuições ao plano.
Planos de benefício definido vs. contribuição definida
Em um plano de contribuição definida, os funcionários financiam o plano com seu próprio dinheiro e assumem os riscos de investir. Os planos de benefício definido, por outro lado, não dependem do retorno do investimento. Os funcionários sabem quanto podem esperar na aposentadoria. O governo federal não assegura planos de contribuição definida, de acordo com a PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation), mas atualmente assegura uma porcentagem dos planos de benefícios definidos.
Requisitos fiscais federais
O IRS criou regras e requisitos para os empregadores estabelecerem planos de benefícios definidos. Uma empresa de qualquer tamanho pode configurar um plano, mas deve apresentar o Formulário 5500 com uma Programação B anualmente. Além disso, uma empresa deve contratar um atuário inscrito para determinar os níveis de financiamento de seu plano e assinar o Anexo B. Além disso, as empresas não podem reduzir os benefícios retroativamente. Empresas que não fazem as contribuições mínimas para seus planos ou fazem contribuições em excesso devem pagar impostos federais. O IRS também observa que os planos de benefícios definidos geralmente não podem fazer distribuições em serviço aos participantes antes dos 62 anos, mas esses planos podem emprestar dinheiro aos participantes.
