O que é uma conta poupança isenta de impostos?
A Conta Poupança Isenta de Impostos (TFSA) é uma conta que não aplica impostos sobre quaisquer contribuições, juros auferidos, dividendos ou ganhos de capital e pode ser retirada sem impostos. Essa conta poupança está disponível para indivíduos com 18 anos ou mais no Canadá e pode ser usada para qualquer finalidade.
Noções básicas sobre contas de poupança isentas de impostos (TFSA)
A conta de poupança isenta de impostos (TFSA) foi introduzida no Canadá em 2009 com um limite de US $ 5.000 por ano, indexado nos anos subsequentes. Em 2013, o limite de contribuição foi aumentado para US $ 5.500 anualmente e permaneceu até 2018, exceto em 2015, quando o limite era de US $ 10.000. A partir de 2019, o limite de contribuição foi aumentado para US $ 6.000. As contribuições não são dedutíveis nos impostos e qualquer sala não utilizada pode ser transportada.
Os benefícios de um TFSA advêm da isenção de impostos sobre qualquer renda obtida com o investimento. Para ilustrar isso, vamos dar dois poupadores, Joe e Jane. No início do ano, Joe coloca seu dinheiro em uma conta de investimento, o que o torna 7% ao ano; Jane faz o mesmo, mas dentro de um TFSA. Se Jane e Joe depositarem um investimento de US $ 6.000, cada um terá US $ 6.420 no final do ano. Jane poderá sacar todos os US $ 6.420 sem multa tributária, enquanto Joe seria tributado pelos US $ 420 que ganhou em ganho de capital.
TFSA vs. RRSP
Enquanto uma conta registrada no plano de poupança para aposentadoria (RRSP) é para fins de aposentadoria, um TFSA pode ser usado para economizar para qualquer coisa. A conta poupança isenta de impostos difere de uma conta de aposentadoria registrada de duas maneiras principais:
- Os depósitos em um plano de aposentadoria registrado são deduzidos do seu lucro tributável. Os depósitos em um TFSA não são dedutíveis. Os saques de um plano de aposentadoria serão totalmente tributados de acordo com a receita daquele ano. As retiradas de um TFSA não são tributadas.
O TSFA aborda algumas das falhas que muitos acreditam existir no programa RRSP, incluindo a capacidade de retornar saques para um TFSA posteriormente, sem reduzir a sala de contribuições não utilizadas.
Contribuições de TFSA
Qualquer valor de contribuição não feito para o TFSA durante um ano pode ser transportado para o próximo ano. Por exemplo, se você contribuiu diligentemente com o limite máximo até 2017, quando contribuiu com apenas US $ 3.000, ainda pode contribuir com US $ 3.000 em 2019, além do limite de contribuição anual de US $ 6.000 para 2019. Da mesma forma, se você não fez nenhuma contribuição desde 2016, sua sala de contribuição de 2019 para a conta TFSA será de US $ 17.000: US $ 5.500 x 2 = US $ 11.000, mais US $ 6.000. No entanto, um indivíduo não acumulará sala de contribuição TFSA por nenhum ano em que não seja residente no Canadá.
Retiradas de TFSA
Qualquer saque é adicionado de volta à sua sala de contribuições no início do ano seguinte. Um indivíduo só pode substituir o valor do saque no mesmo ano somente se tiver uma sala de contribuição TFSA disponível. Por exemplo, suponha que, até 2017, Jane contribuísse com o montante máximo de dólares a cada ano para seu TFSA. Em 2018, ela contribuiu com US $ 2.700 e tinha uma sala de contribuições não utilizada de US $ 5.500 - US $ 2.700 = US $ 2.800. Se ela retirasse US $ 2.000 durante o ano, mas mais tarde decidisse substituir a quantia no mesmo ano, poderia fazê-lo sem ser penalizada, pois ainda possuía US $ 2.800 em sala de contribuição.
Vamos olhar para outro cenário. Se Jane contribuir com US $ 5.500 para o ano fiscal de 2019 (com o limite de contribuição de US $ 6.000) e retirar US $ 2.000, ela não poderá substituir o valor total da retirada no mesmo ano porque sua sala de contribuições disponível é de apenas US $ 500. Nesse caso, Jane pode substituir US $ 500 e esperar até o início de 2020 para contribuir novamente com os US $ 1.500 restantes, que serão adicionados à sua sala de contribuições TFSA no início de 2020.
Contribuição excessiva
Com efeito, a sala de contribuições da Conta Poupança isenta de impostos é composta por:
- o limite de dólar do TFSA mais a indexação da inflação, qualquer sala de contribuição do TFSA não utilizada do ano anterior, qualquer saque realizado no TFSA no ano anterior
Qualquer contribuição feita ao TFSA além do valor máximo permitido é considerada uma contribuição excessiva. A Agência de Receita do Canadá (CRA) cobrará uma multa de 1% ao mês pela contribuição excedente até que ela seja retirada.
