O que são regras de pedidos da Roth?
As regras de pedido de Roth regem a maneira pela qual o dinheiro em uma conta de aposentadoria individual de Roth (IRA) é retirado e, portanto, determinam se algum imposto de renda é devido.
O titular da conta não precisa especificar esse pedido. É tratado automaticamente pela empresa que administra os fundos.
Os ativos são distribuídos a partir de um Roth IRA na seguinte ordem:
1. Contribuições dos participantes do IRA
2. Conversões tributáveis
3. Conversões não tributáveis
4. Ganhos
Noções básicas sobre regras de pedidos de Roth
Um Roth IRA, por definição, é um veículo de poupança de aposentadoria isento de impostos na aposentadoria. Ou seja, o titular da conta paga os impostos de renda devidos durante o ano em que o dinheiro é depositado na conta. Nenhum imposto adicional é devido sobre o principal ou os ganhos quando as distribuições qualificadas são realizadas.
A frase-chave é "distribuições qualificadas".
As regras de pedido são usadas quando uma distribuição de uma conta do Roth IRA não é uma distribuição qualificada. Por exemplo, podem ser aplicados impostos se o dinheiro for retirado da conta muito cedo.
Assim, são necessárias regras para determinar se e quanto da distribuição se qualifica como renda tributável ou está sujeita a uma penalidade de distribuição antecipada.
O conhecimento das regras de pedidos pode ajudar um indivíduo a determinar quanto dinheiro pode ser retirado de uma conta do Roth IRA e até o momento ideal para minimizar multas ou taxas.
As regras em profundidade
Sob as regras de agregação e pedido, todos os Roth IRAs de um indivíduo são tratados como uma única conta. Ou seja, se uma pessoa tem várias contas IRA, o IRS as trata como um fundo único.
O IRS descreve uma hierarquia de distribuição de ativos em uma conta Roth IRA, que pode ser dividida por tipo de contribuição. Por exemplo, as contribuições sempre vêm em primeiro lugar, seguidas pelas conversões aplicáveis na ordem do ano da contribuição. As conversões em uma conta do Roth IRA têm seu próprio conjunto de regras; portanto, os ativos antes de impostos convertidos devem ser alocados primeiro e os ativos após impostos são alocados em segundo. Também é preciso levar em consideração se as conversas são tributáveis ou não tributáveis, com as conversões tributáveis distribuídas primeiro. Os ganhos são distribuídos por último.
Exemplos de regras para pedidos
Também existem regras sobre ativos específicos. Por exemplo, as contribuições são distribuídas com isenção de impostos e sem impostos e os ativos antes de impostos convertidos são distribuídos sem serem tributados ou penalizados, desde que mantidos na conta por cinco anos ou mais.
Se os ativos antes dos impostos não forem mantidos na conta por pelo menos cinco anos, uma taxa de 10% será aplicada à distribuição.
No entanto, os ativos após impostos convertidos são sempre distribuídos sem impostos e sem multas.
Os ganhos adicionais são distribuídos sem impostos e sem penalidade se o Roth IRA existir há cinco anos e a distribuição for feita após os 59 anos de idade 1/2, ou após morte, invalidez ou compra de casa pela primeira vez.
Os ganhos fora dessas circunstâncias provavelmente serão tributáveis e sujeitos a uma penalidade, embora exceções de penalidade possam ser feitas em determinadas situações.
Para visualizar como as regras de pedido podem funcionar, considere uma pessoa que converteu um IRA tradicional em um Roth IRA. Se a pessoa tivesse menos de 59 anos e meio e desejasse retirar parte dos ganhos do fundo dentro do período de retenção de cinco anos fiscais, o dinheiro estaria sujeito a uma multa e impostos de retirada antecipada.
