O que é reconciliação?
A reconciliação é um processo contábil que compara dois conjuntos de registros para verificar se os números estão corretos e de acordo. A reconciliação de conta também confirma que as contas no razão geral são consistentes, precisas e completas.
A reconciliação de contas é particularmente útil para explicar a diferença entre dois registros financeiros ou saldos de contas. Algumas diferenças podem ser aceitáveis devido ao calendário dos pagamentos e depósitos. Discrepâncias inexplicáveis ou misteriosas, no entanto, podem alertar sobre fraude ou cozinhar os livros. Empresas e indivíduos podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente.
Reconciliação
Noções básicas sobre reconciliação de conta
Uma ferramenta de reconciliação importante é a contabilidade de entrada dupla
Não há uma maneira padrão de executar uma reconciliação de conta. No entanto, os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem contabilidade de entrada dupla - onde uma transação é inserida no razão geral em dois locais - e é a ferramenta mais prevalente para a reconciliação. A contabilidade de entrada dupla é uma maneira útil de reconciliar contas que ajuda a detectar erros em ambos os lados da entrada. Outra maneira de realizar uma reconciliação é através do método de conversão de conta. Aqui, registros como recibos ou cheques cancelados são simplesmente comparados com as entradas no razão geral, de maneira semelhante às reconciliações contábeis pessoais.
Na contabilidade de dupla entrada - que é comumente usada pelas empresas - toda transação financeira é lançada em duas contas, a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. Uma conta receberá um débito e a outra conta receberá um crédito. Por exemplo, quando uma empresa faz uma venda, ela debita dinheiro ou contas a receber (no balanço) e credita a receita de vendas (na demonstração do resultado).
Uma entrada dupla também pode afetar apenas o balanço
Também é possível fazer um lançamento contábil duplo, que afeta apenas o balanço. Por exemplo, se uma empresa contrair um empréstimo de longo prazo por US $ 10.000, o contador debitará a conta de caixa (um ativo no balanço patrimonial) e creditará a conta de dívida de longo prazo (um passivo no balanço patrimonial).
Na reconciliação da conta, os débitos e os créditos devem se equilibrar em zero.
Quando uma empresa recebe uma fatura, credita o valor da fatura nas contas a pagar (no balanço) e debita uma despesa (na demonstração de resultados) pelo mesmo valor. Quando a empresa paga a conta, debita as contas a pagar e credita a conta em dinheiro. Com todas as transações no razão geral, os lados esquerdo (débito) e direito (crédito) do lançamento contábil manual devem concordar, reconciliando-se com zero.
Principais Takeaways
- As empresas devem reconciliar suas contas para evitar erros no balanço, verificar fraudes e reconciliar o razão geral. Na contabilidade de entrada dupla, cada transação é lançada como débito e crédito. Os indivíduos também podem usar a reconciliação de contas para verificar a precisão de suas contas correntes e de cartão de crédito.
Reconciliação em contabilidade pessoal
Periodicamente, muitas pessoas reconciliam seus talões de cheques e contas de cartão de crédito comparando cheques escritos, recibos de cartão de débito e recibos de cartão de crédito com seus extratos bancários e de cartão de crédito. Esse tipo de reconciliação de conta permite determinar se o dinheiro está sendo retirado de forma fraudulenta.
Ao reconciliar suas contas, os indivíduos também podem garantir que as instituições financeiras (FI) não cometeram erros em suas contas, e isso fornece aos consumidores uma visão geral de seus gastos. Quando uma conta é reconciliada, as transações do extrato devem corresponder aos registros do titular da conta. Para uma conta corrente, é importante levar em consideração depósitos pendentes ou cheques pendentes.
Reconciliação em Contabilidade Empresarial
As empresas devem reconciliar suas contas para evitar erros no balanço, verificar se há fraude e evitar as opiniões negativas dos auditores. As empresas geralmente realizam reconciliações de balanço todos os meses, após o fechamento dos livros do mês anterior. Esse tipo de reconciliação de conta envolve a revisão de todas as contas do balanço para garantir que as transações sejam apropriadamente registradas na conta contábil correta. Pode ser necessário ajustar os lançamentos contábeis manuais se eles foram contratados incorretamente.
Algumas reconciliações são necessárias para garantir que as entradas e saídas de caixa concorram entre a demonstração do resultado, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa. O GAAP exige que, se o método direto de apresentação da demonstração do fluxo de caixa for usado, a empresa ainda deverá reconciliar os fluxos de caixa com a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. Se o método indireto for utilizado, a seção fluxo de caixa das operações já será apresentada como uma reconciliação das três demonstrações financeiras. Outras reconciliações transformam medidas não-GAAP, como lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA), em suas contrapartes aprovadas pelos GAAP.
