O que é um relatório trimestral?
Um relatório trimestral é um resumo ou uma coleção de demonstrações financeiras não auditadas, como balanços, demonstrações de resultados e demonstrações de fluxo de caixa, emitidas por empresas a cada trimestre (três meses). Além de relatar números trimestrais, essas declarações também podem fornecer resultados comparativos e acumulados no ano (por exemplo, trimestre do ano passado até o trimestre deste ano). As empresas de capital aberto devem registrar seus relatórios no Securities Exchange Committee (SEC).
A maioria das empresas possui um período contábil que termina no ano civil: 31 de dezembro e trimestres que terminam em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro. Os relatórios trimestrais geralmente são arquivados algumas semanas após o final do trimestre.
No entanto, algumas empresas seguem um calendário financeiro diferente e relatam números do final do ano em momentos diferentes. Por exemplo, o exercício financeiro ou fiscal da Apple Inc. (AAPL) ocorre de outubro a setembro do ano seguinte. Veja abaixo como o ciclo de relatórios trimestrais difere.
| Empresas com exercício de janeiro a dezembro | Apple Inc. com o exercício financeiro de outubro a setembro | |
| Fim do primeiro trimestre | 31 de março | 31 de dezembro |
| Fim do segundo trimestre | 30 de Junho | 31 de março |
| Fim do terceiro trimestre | 30 de setembro | 30 de Junho |
| Fim do quarto trimestre / fim do exercício | 31 de dezembro | 30 de setembro |
Compreendendo os relatórios trimestrais
Os relatórios trimestrais incluem os principais dados contábeis e financeiros de uma empresa, incluindo receita bruta, lucro líquido, despesas operacionais e fluxo de caixa. A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) exige que os emissores de ações negociadas em bolsa registrem relatórios anuais no Formulário 10-K e relatórios trimestrais no Formulário 10-Q dentro de 60 dias após o final do período aplicável. Esses formulários podem incluir mais detalhes que os relatórios trimestrais e anuais.
Os relatórios trimestrais geralmente são acompanhados de apresentações da administração de uma empresa, onde os principais dados de indicadores de desempenho são apresentados a investidores e analistas. O gerenciamento de empresas geralmente também fornece orientação para resultados financeiros futuros. Essas apresentações são seguidas rotineiramente por períodos de perguntas e respostas.
Os analistas que seguem as empresas geralmente publicam estimativas das principais métricas para períodos futuros de relatórios. As publicações financeiras calculam a média dessas estimativas para chegar a estimativas de consenso nas ruas. Dizem que as empresas que excedem essas estimativas superaram as expectativas. As empresas cujas performances estão alinhadas com as estimativas atendem às expectativas. Dizem que as empresas cujos resultados estão abaixo das estimativas perderam as expectativas.
Principais Takeaways
- Um relatório trimestral é um resumo ou uma coleção das demonstrações financeiras de uma empresa, como balanços e demonstrações de resultados, emitidas a cada três meses..Em geral, estão incluídos nos relatórios trimestrais o resumo executivo, os destaques e as metas e objetivos futuros.
Requisitos para relatórios trimestrais
Embora o que está incluído em um relatório trimestral varie entre as empresas, há recursos comuns à maioria. Um relatório trimestral geralmente inclui um resumo executivo, metas e objetivos, destaques e desafios novos e em andamento. Em termos de desafios, o relatório trimestral pode incluir estratégias planejadas ou empregadas para superá-los. Se relevante, o relatório trimestral pode discutir os dados dos relatórios trimestrais anteriores e fornecer uma comparação entre eles e o relatório atual.
A preparação de um relatório trimestral leva tempo e pode exigir pesquisa prolongada. A coleta de dados financeiros e de desempenho de várias fontes geralmente garante que o relatório trimestral seja o mais abrangente possível. Gráficos e planilhas fornecem uma representação visual dos dados fornecidos; eles ajudam a adicionar contexto. Os relatórios trimestrais ajudam investidores e analistas a avaliar a saúde de uma empresa, fornecendo informações sobre o desempenho de uma empresa.
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