O que é um plano de participação nos lucros?
Um plano de participação nos lucros é um plano de aposentadoria que oferece aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Sob esse tipo de plano, também conhecido como plano de participação nos lucros diferido (DPSP), um funcionário recebe uma porcentagem dos lucros de uma empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Essa é uma ótima maneira de uma empresa dar a seus funcionários um senso de propriedade da empresa, mas normalmente há restrições sobre quando e como uma pessoa pode retirar esses fundos sem penalidades.
Principais Takeaways
- Um plano de participação nos lucros concede aos empregados uma participação nos lucros da empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Cabe à empresa decidir quanto de seus lucros deseja compartilhar. As contribuições para um plano de participação nos lucros são feitas pelo somente empresa; os funcionários também não podem fazê-los.
Noções básicas sobre planos de participação nos lucros
Então, como funciona a participação nos lucros? Bem, para começar, um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceite contribuições discricionárias do empregador. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições de funcionários, como 401 (k) ou algo semelhante, não é um plano de participação nos lucros, devido às contribuições pessoais.
Como os empregadores estabelecem planos de participação nos lucros, as empresas decidem quanto desejam alocar para cada funcionário. Uma empresa que oferece um plano de participação nos lucros ajusta-o conforme necessário, às vezes fazendo zero contribuições em alguns anos. Nos anos em que faz contribuições, no entanto, a empresa deve apresentar uma fórmula definida para alocação de lucros.
A maneira mais comum de uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é através do método comp-to-comp. Usando esse cálculo, um empregador calcula primeiro a soma total da remuneração de todos os seus funcionários. Em seguida, para determinar a qual porcentagem do plano de participação nos lucros, um funcionário tem direito, a empresa divide a remuneração anual de cada funcionário por esse total. Para chegar ao valor devido ao empregado, essa porcentagem é multiplicada pelo valor do total de lucros compartilhados.
A fórmula usada com mais freqüência para uma empresa determinar uma alocação de participação nos lucros é chamada de "método comp-to-comp".
Um exemplo de plano de participação nos lucros
Vamos supor que uma empresa com apenas dois funcionários use um método comp-to-comp para participação nos lucros. Nesse caso, o funcionário A ganha US $ 50.000 por ano e o funcionário B ganha US $ 100.000 por ano. Se o proprietário compartilhar 10% dos lucros anuais e a empresa ganhar US $ 100.000 em um ano fiscal, a empresa alocará a participação nos lucros da seguinte forma:
Empregado A = (US $ 100.000 X 0, 10) X (US $ 50.000 / US $ 150.000), ou US $ 3.333, 33, enquanto Empregado B = (US $ 100.000 x 0, 10) X (US $ 100.000 / US $ 150.000) ou US $ 6.666, 67.
$ 57.000
O limite de contribuição para uma empresa que compartilha lucros com um funcionário até 2020.
Requisitos para um plano de participação nos lucros
Um plano de participação nos lucros está disponível para empresas de qualquer tamanho, e uma empresa pode estabelecer um mesmo que já tenha outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade na maneira de implementar um plano de participação nos lucros. Como no plano 401 (k), o empregador tem total discrição sobre como e quando faz contribuições. No entanto, todas as empresas precisam provar que um plano de participação nos lucros não discrimina a favor de funcionários altamente remunerados.
A partir de 2020, o limite de contribuição para uma empresa que compartilha seus lucros com um funcionário é menor de 25% da remuneração desse funcionário ou US $ 57.000. Além disso, o valor do salário de um funcionário que pode ser considerado para um plano de participação nos lucros é limitado, em 2020, a US $ 285.000.
Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher o Formulário 5500 da Receita Federal e divulgar todos os participantes do plano. Os saques antecipados, assim como em outros planos de aposentadoria, estão sujeitos a multas, embora com certas exceções.
