O QUE É Teste de Presença Física
O teste de presença física é uma ferramenta usada pelo Internal Revenue Service (IRS) para determinar se um contribuinte se qualifica para a exclusão de renda auferida no exterior ao registrar seus impostos. O teste exige que uma pessoa esteja fisicamente presente em um país ou países estrangeiros por pelo menos 330 dias completos durante 12 meses consecutivos. Os 330 dias durante os quais a pessoa está no exterior não precisam ser consecutivos.
REPARANDO O Teste de Presença Física
O teste de presença física permite que os contribuintes excluam uma certa quantia de sua renda auferida no exterior ao declarar seus impostos nos EUA. Em 2015, um contribuinte poderia excluir até US $ 100.800. As pessoas que se qualificam para essa exclusão também provavelmente se qualificarão para a dedução de moradia no exterior, o que também pode economizar dinheiro com seus impostos.
A exclusão de renda estrangeira está disponível para cidadãos e estrangeiros residentes nos EUA. De acordo com o código tributário, a razão de uma pessoa estar no exterior é irrelevante para este teste. No entanto, as diretrizes de emergências familiares, doenças e empregadores não são suficientes como motivos para permitir a exclusão se um desses motivos fizer com que o contribuinte esteja presente em um país estrangeiro por menos de 330 dias. Além disso, um "dia" é considerado um período completo de 24 horas; portanto, os dias de chegada e partida em um país estrangeiro não contam para os 330 dias.
Uma pessoa pode viajar entre países estrangeiros durante seu tempo no exterior. Qualquer tempo gasto dentro dos Estados Unidos em trânsito, como durante uma escala entre vôos, não conta nos 330 dias da pessoa, desde que o período nos EUA seja inferior a 24 horas.
Exceções à regra
Se a presença de uma pessoa em um país estrangeiro violar a lei dos EUA, o governo não as considerará fisicamente presentes naquele país durante o tempo em que violarem a lei. Qualquer renda auferida nesse país, ao violar a lei dos EUA, não é considerada receita estrangeira pelo IRS.
O requisito de tempo mínimo também pode ser dispensado se o contribuinte precisar deixar um país estrangeiro devido a guerra, distúrbios civis ou outra condição que torne o país significativamente inseguro ou inabitável. Se o contribuinte puder demonstrar que poderia e teria cumprido razoavelmente os requisitos do teste de presença física, se não fosse pelas condições adversas, e que eles tinham um domicílio fiscal naquele país e eram residentes de boa-fé no país na época, eles ainda podem se qualificar para a exclusão.
O pagamento recebido como renda militar ou civil enquanto estacionado no exterior não é considerado renda estrangeira pelo governo dos EUA.
