Índice
- O que é a publicação 590-A do IRS?
- Entendendo a Publicação IRS 590-A
- Capítulo 1
- Capítulo 2
- Capítulo 3
- Capítulo 3
O que é a publicação 590-A do IRS?
A publicação 590-A do IRS especifica regras para contribuições para um acordo de aposentadoria individual (IRA). O termo acordo de aposentadoria individual representa uma ampla variedade de tipos de conta IRA. Esta publicação aborda os planos tradicionais e de contas de aposentadoria individual de Roth (IRAs), SIMPLE IRAs e Simplified Employee Pension (SEP). A publicação 590-A é dividida em capítulos e inclui vários apêndices e planilhas para ajudar o contribuinte.
Entendendo a Publicação IRS 590-A
A Publicação IRS 590-A, Contribuições para acordos de aposentadoria individual (IRAs), é dividida em seções que fornecem informações sobre contribuições para IRAs. Cada tipo específico de IRA contém seu próprio conjunto de diretrizes. Os contribuintes devem ter cuidado ao consultar as instruções para seu tipo de conta específico, pois o IRS regula o tempo e as contribuições para essas contas. A publicação do IRS 590-B abrange distribuições de contas de aposentadoria.
Uma seção introdutória contém informações atualizadas para exercícios fiscais e lembretes essenciais.
A introdução inclui uma tabela destacando onde encontrar informações para IRAs tradicionais e Roth, bem como outros tipos de planos de aposentadoria.
Capítulo 1
O capítulo 1 aborda as regras e disposições tradicionais do IRA e partes dos requisitos para as contas do Roth IRA. Informações sobre elegibilidade, abertura de um IRA e cronograma e limites da contribuição estão incluídas. A seção aborda a herança de um plano e a movimentação de ativos do plano. Também está incluída uma discussão de ações que podem resultar em multas ou impostos adicionais.
Capítulo 2
O capítulo 2 da publicação 590-A do IRS refere-se a Roth IRAs. Ele fornece uma definição formal e explica quando um Roth pode ser aberto, quem pode contribuir com a conta, limites anuais de contribuição e transferência de fundos para um Roth IRA.
Principais Takeaways
- A publicação do IRS inclui uma tabela que explica um pouco sobre uma variedade de planos de aposentadoria, como a publicação Roth IRAs.IRS 590-A, que pode ser encontrada no site do IRS. Cada IRA listado no 590-A tem seu próprio conjunto de diretrizes.
Capítulo 3
Capítulo 3 discute Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria (crédito de poupança), um crédito tributário disponível para contribuintes qualificados que contribuem para um IRA tradicional ou Roth. Os créditos reduzem sua obrigação tributária em uma base dólar por dólar.
Capítulo 4
O Capítulo 4 fornece informações para ajudar o contribuinte com questões relacionadas a impostos, como a apresentação de uma declaração de imposto, o acesso a formulários e publicações fiscais e a obtenção de transcrições de impostos.
Existem várias planilhas e apêndices incluídos na publicação 590-A do IRS.
- O Apêndice A auxilia no registro de contribuições e distribuições de um IRA tradicional. A Planilha 1 e o Apêndice B ajudam no cálculo da renda bruta ajustada modificada (MAGI). A planilha 2 e o apêndice B ajudam no cálculo das deduções tradicionais do IRA. A Planilha 3 e o Apêndice B detalham o cálculo dos benefícios tributáveis da Seguridade Social.
Uma tabela, também incluída na publicação, ilustra os vários tipos de transações de rolagem permitidas entre diferentes planos de aposentadoria, incluindo IRAs tradicionais, Roth, SEP e SIMPLE.
O formulário 590-A e suas instruções estão localizados no site da Receita Federal, www.irs.gov.
Os contribuintes que procuram informações sobre planos de Pensão Simplificada para Funcionários (SEP), planos 401 (k) e IRA SIMPLES devem ler a publicação 560 do IRS, Planos de Aposentadoria para Pequenas Empresas. As informações para contribuições para as contas de poupança educacional da Coverdell estão contidas na publicação 970 do IRS.
Antes do ano fiscal de 2014, a Publicação 590 era um documento único que cobria as contribuições e distribuições dos IRAs. Para maior clareza, foi iniciada a criação de publicações separadas para contribuições e distribuições.
