O que é uma confiança irrevogável?
Um trust irrevogável é um tipo de trust em que seus termos não podem ser modificados, alterados ou rescindidos sem a permissão do beneficiário ou beneficiários nomeados pelo concedente. O concedente, tendo efetivamente transferido toda a propriedade dos ativos para o trust, remove legalmente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust.
Isso contrasta com uma relação de confiança revogável, que permite ao concedente modificar a relação de confiança, mas, portanto, perde certos benefícios, como a proteção do credor.
Importante
As relações de confiança são uma parte importante do planejamento imobiliário e não são apenas para os muito ricos.
Confiança irrevogável
Como funciona uma confiança irrevogável
As principais razões para a criação de uma relação de confiança irrevogável são as considerações patrimoniais e fiscais. O benefício desse tipo de confiança para os ativos imobiliários é que ele remove todos os incidentes de propriedade, removendo efetivamente os ativos da confiança do patrimônio tributável do concedente. Também libera o concedente do passivo tributário sobre a receita gerada pelos ativos. Embora as regras tributárias variem entre jurisdições, na maioria dos casos, o concedente não pode receber esses benefícios se for o administrador do trust. Os ativos mantidos no trust podem incluir - mas não estão limitados a um negócio - ativos de investimento, caixa e apólices de seguro de vida.
Configurar uma relação de confiança de qualquer tipo pode ser complicado o suficiente para que um advogado seja necessário. Como tal, as relações de confiança são consideradas um veículo para pessoas ricas e, considerando os honorários advocatícios que sua organização exige (alguns milhares de dólares ou mais), isso pode ser verdade. No entanto, as relações de confiança têm um lugar no planejamento patrimonial e legado para indivíduos de meios mais modestos. Por exemplo, quando um criador de confiança não confia que um beneficiário receba uma grande quantia em dinheiro sem regras, qualquer plano de desembolso ou consideração de seu uso.
Relações de confiança irrevogáveis são especialmente úteis para indivíduos que trabalham em profissões que podem torná-los vulneráveis a ações judiciais, como médicos ou advogados. Uma vez que a propriedade é transferida para uma relação de confiança, ela é de propriedade da entidade em benefício dos beneficiários nomeados. Portanto, é seguro contra julgamentos legais e credores, pois a confiança não fará parte de nenhum processo.
As relações de confiança irrevogáveis de hoje vêm com muitas disposições que não eram comumente encontradas em versões mais antigas desses instrumentos. Essas adições permitem uma flexibilidade muito maior no gerenciamento de confiança e na distribuição de ativos. Disposições como decantação, que permite que uma relação de confiança seja transferida para uma relação de confiança mais nova, com disposições mais modernas ou vantajosas, pode garantir que os ativos de relação de confiança sejam gerenciados efetivamente agora e no futuro. Outros recursos que permitem que a confiança mude seu estado de domicílio podem proporcionar economia adicional de impostos ou outros benefícios.
Principais Takeaways
- Um trust irrevogável é um tipo de trust em que seus termos não podem ser modificados, alterados ou rescindidos sem a permissão do beneficiário ou beneficiários nomeados pelo concedente. O concedente, tendo efetivamente transferido toda a propriedade dos ativos para o trust, remove legalmente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust. As relações de confiança irrevogáveis não podem ser modificadas depois de criadas, ou pelo menos são muito difíceis de serem modificadas. As relações de confiança irrevogáveis oferecem benefícios de abrigo de imposto que as revogáveis não confiam.
Tipos de Confiança Irrevogável
Relações de confiança irrevogáveis têm duas formas: relações de confiança vivas e relações de confiança testamentárias.
Uma relação de confiança viva, também conhecida como confiança 'inter vivos' (em latim para 'entre os vivos'), é originada e financiada por um indivíduo durante sua vida. Alguns exemplos de confiança viva são:
- Confiança de seguro de vida irrevogável Confiança de anuidade retida pelo beneficiário (GRAT), confiança de acesso vitalício (SLAT) e confiança de residência pessoal qualificada (QPRT) (todos os tipos de relações de doação vitalícia)
Por outro lado, as relações de confiança testamentárias são irrevogáveis por design, pois são criadas após a morte de seu criador. Eles são financiados pelo patrimônio do falecido, de acordo com os termos de sua vontade. A única maneira de fazer alterações em uma confiança testamentária (ou cancelá-la) é alterar a vontade do criador da confiança antes que ela morra.
Fundamentos Irrevogáveis da Confiança
Um fundo irrevogável tem um concedente, um administrador e um beneficiário ou beneficiários. Uma vez que o concedente coloca um ativo em um fundo irrevogável, ele é um presente para o fundo e o outorgante não pode revogá-lo. O concedente pode ditar os termos, regras e usos dos ativos de confiança com o consentimento do administrador e do beneficiário.
Relações de confiança irrevogáveis podem ter muitas aplicações no planejamento da preservação e distribuição de uma propriedade, incluindo:
- Para tirar proveito da isenção do imposto predial e remover ativos tributáveis da propriedade. A propriedade transferida para um fundo vivo irrevogável não conta para o valor bruto de uma propriedade. O objetivo do presente estudo foi avaliar a eficácia do uso de fármacos em pacientes com insuficiência renal crônica, bem como avaliar a eficácia do uso de fármacos em pacientes com insuficiência renal crônica, bem como avaliar a eficácia do tratamento com o fármaco. O objetivo do presente trabalho é analisar a relação entre o consumo de álcool e o consumo de bebidas alcoólicas e o consumo de bebidas alcoólicas, com a finalidade de identificar os fatores de risco para o consumo de álcool e outras drogas..Esgotar a propriedade para garantir a elegibilidade para benefícios governamentais, como renda da Seguridade Social e Medicaid (para atendimento domiciliar). Tais fundos também podem ser usados para ajudar a garantir benefícios e cuidar de uma criança com necessidades especiais, impedindo a desqualificação da elegibilidade.
Uma confiança irrevogável é um arranjo legal mais complexo do que uma confiança revogável. Como pode haver um imposto de renda atual e implicações futuras no imposto sobre a propriedade ao usar um fundo irrevogável, procure a orientação de um advogado tributário ou imobiliário.
Relações de confiança irrevogáveis vs. relações de confiança revogáveis
Relações de confiança revogáveis podem ser alteradas ou canceladas a qualquer momento, desde que seu criador seja mentalmente competente. Eles oferecem o benefício de permitir que seu criador os cancele e recupere as propriedades mantidas pelo trust a qualquer momento antes da morte. No entanto, essas relações de confiança não oferecem a mesma proteção contra ações legais ou impostos sobre imóveis que as relações de confiança irrevogáveis.
Ao usar relações de confiança revogáveis, as entidades governamentais considerarão que qualquer propriedade mantida em uma ainda pertence ao criador da relação de confiança e, portanto, pode ser incluída em sua propriedade para fins fiscais ou ao se qualificar para benefícios governamentais. Depois que o criador de uma confiança revogável morre, a confiança se torna irrevogável.
