O que é renda em relação a um falecido?
A renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido ganhou ou teve o direito de receber durante sua vida. O IRD é tributado para o beneficiário individual ou entidade que herda essa receita.
No entanto, o IRD também conta para os bens do falecido para fins de impostos federais, potencialmente causando um duplo acerto de impostos. Felizmente, o beneficiário poderá deduzir o imposto sobre o patrimônio pago no IRD. O beneficiário deve declarar IRD como receita para o ano em que a pessoa o recebeu.
Noções Básicas sobre Renda em Relação a um Decedente (IRD)
A renda referente a um falecido é definida na seção 691 do IRC. As fontes incluem o seguinte:
- Salários não cobrados SaláriosBônusComissõesPagamento por subsídioPagamento inválidoAluguer não cobradoRendimentos de aposentadoria
Principais Takeaways
- Renda em relação a um falecido (IRD) é qualquer receita proveniente de comissões de vendas de distribuições do IRA devidas ao falecido no momento de sua morte. O IRD é tributado como se o falecido ainda estivesse vivo. Os beneficiários são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre a receita do IRD na maioria das circunstâncias.
As fontes também incluem o seguinte:
- Pagamentos por culturasJuros e dividendos acumuladosDistribuições de determinados planos de remuneração diferida e opções de açõesContas a receber de um único proprietárioGanha da venda de propriedades (se a venda for considerada ocorrida antes da morte, mas o produto não for coletado até depois da morte)
A renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido ganhou ou teve o direito de receber durante sua vida.
Como o IRD é tributado
O IRD será tributado como se fosse tributado sobre o falecido, se ele ou ela ainda estivesse vivo. Por exemplo, os ganhos de capital seriam tributados como ganhos de capital e a compensação não cobrada seria tributada como renda ordinária na declaração de imposto do beneficiário no ano em que ele a recebeu. Não existe um reforço para os IRDs.
Como funciona o IRD para IRAs e 401 (k) s
Outros exemplos comuns de IRDs são distribuições de planos de aposentadoria qualificados com diferimento de impostos, como 401 (k) se contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs) que são repassadas ao beneficiário do titular da conta. Se um indivíduo morre, deixando para trás um IRA de US $ 1 milhão para seu beneficiário, o herdeiro será responsável pelo pagamento de impostos em qualquer distribuição feita a partir da conta.
O beneficiário geralmente teria que começar a receber as distribuições mínimas necessárias (RMD) s em um determinado ponto. Um cônjuge vivo que seja o único beneficiário tem certos direitos não concedidos a outro tipo de beneficiário. Por exemplo, um cônjuge pode transferir os ativos de IRA do falecido para seu próprio IRA e adiar RMDs até os 70, 5 anos. De qualquer forma, cada beneficiário tem regras específicas de RMD a serem seguidas e seria responsável pelos impostos aplicáveis.
Se o falecido morreu aos 70 anos ou após atingir os 70, 5 anos de idade, o seu RMD para o ano da morte será considerado em sua propriedade. Se isso forçar o patrimônio do falecido além da isenção federal (US $ 11, 4 milhões em 2019 e US $ 11, 58 em 2020), um imposto imobiliário de 40% será cobrado.
Para tentar minimizar esse impacto, indivíduos e casais planejam estratégias de planejamento imobiliário que envolvem a transferência de ativos para relações de confiança. Uma opção é a confiança no abrigo do crédito, que adia os impostos sobre a propriedade até a morte do cônjuge sobrevivente.
