Os impostos devem ser pagos pelos investidores que receberem juros provenientes de seus títulos, fundos mútuos, certificado de depósitos (CD) e contas de depósito à vista. Alguns tipos de juros são totalmente tributáveis, enquanto outros são parcialmente tributáveis. Mas como você sabe qual é qual?
Este artigo detalha os diferentes tipos de interesse e como cada tipo é tributado, além de quais formulários você precisa relatá-los corretamente.
Principais Takeaways
- Os juros tributáveis são tributados como a renda ordinária. O pagador deve registrar o Formulário 1099-INT junto ao IRS e enviar uma cópia ao destinatário até 31 de janeiro. Os rendimentos dos juros devem ser documentados no Anexo A e B no Formulário 1040 da declaração de imposto.
Tipos de receita de juros
A seguir, são apresentados os principais tipos de receita de juros:
- Juros de CDs, títulos corporativos e alguns tipos de títulos de agências governamentaisConsulta, poupança ou outras contas com juros nos EUA. as obrigações governamentais são tributáveis apenas no nível federal Os juros dos títulos municipais são isentos de qualquer tipo de tributação, a menos que o imposto mínimo alternativo (AMT) se aplique.
As distribuições de fundos do mercado monetário são geralmente relatadas como dividendos, não como juros.
Como os juros tributáveis são tributados?
Os juros tributáveis regulares são tributados como renda ordinária, assim como uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou distribuição do plano de aposentadoria.Isto significa que a receita de juros será adicionada à outra renda ordinária do contribuinte e contribuirá para o cálculo da maior taxa marginal de imposto do contribuinte. Esta regra se aplica aos juros que são totalmente tributáveis em todos os níveis e também aos juros que são tributáveis apenas no nível federal.
Quais formulários eu uso?
Qualquer pagador de receita de investimento deve emitir um Formulário 1099-INT para todos os destinatários, mostrando o valor e o tipo de juros pagos durante o ano.Todo investidor que receber um Formulário 1099-INT deve poder transcrever as informações corretamente na Tabela B de seu retorno de imposto Formulário 1040 do IRS.
Quem paga juros de US $ 10 ou mais deve enviar um 1099-INT ao destinatário até 31 de janeiro de cada ano.
O formulário 1099-INT possui várias caixas diferentes que listam vários tipos de receita de juros. A seguir, é apresentada uma breve lista do tipo de renda informada em cada caixa:
Caixa 1: Receitas de Juros
A quantia de juros regulares pagos por instrumentos totalmente tributáveis, como títulos corporativos, fundos mútuos, CDs e contas de depósito à vista.
Caixa 2: Penalidade por retirada antecipada
O valor total das multas por retirada antecipada de CDs ou outros títulos que você pagou durante o ano. Esse valor é considerado uma dedução acima da linha em 1040.
Caixa 3: Juros sobre títulos de poupança dos EUA e obrigações do tesouro
Esse número segue uma linha diferente na Tabela B porque é tributável apenas no nível federal.A receita nesta caixa é separada da receita na Caixa 1.
Caixa 4: Imposto de Renda Federal Retido
O valor total da retenção na fonte sobre a receita de juros A maioria dos contribuintes deve reter o imposto a uma taxa de 24% se o investidor não fornecer seu documento de identidade ou número de previdência social (SSN) ou fornecer um número incorreto. Este número é adicionado à retenção na fonte do seu empregador em 1040.
Caixa 5: Despesas de investimento
O valor total de despesas dedutíveis relacionadas à sua receita de investimento de um canal de investimento imobiliário (REMIC) de classe única.
Caixa 6: Imposto estrangeiro pago
Qualquer imposto sobre sua receita de juros pago a um país estrangeiro: se o país tiver um tratado tributário com os Estados Unidos, esse imposto geralmente é uma dedução ou um crédito tributário.
Caixa 7: País estrangeiro ou posse dos EUA
A entidade estrangeira à qual o imposto na Caixa 6 foi pago.
Caixa 8: Juros isentos de impostos
Quaisquer juros isentos de todos os níveis de tributação, por qualquer motivo, incluindo dividendos isentos de impostos de fundos mútuos ou outras empresas de investimento regulamentadas.Este valor é relatado na linha 2a de 1040.
Caixa 9: Juros Especificados em Obrigações de Atividade Privada
Esta caixa reflete os juros isentos de impostos sujeitos à AMT. Esse valor também está incluído na caixa 8.
Cada pagador de juros emitirá um 1099-INT separado para seus investidores. Os investidores reportarão todas as receitas de juros recebidas para o ano na Parte 1 do Anexo B de 1040.
A linha inferior
Existem muitas outras regras relacionadas à receita de juros que estão além do escopo deste artigo. Para mais informações, os leitores devem consultar seu consultor tributário.
