As distribuições mínimas necessárias dos IRAs podem ser um empecilho para muitos contribuintes, aumentando desconfortavelmente sua renda anual, às vezes até em uma faixa mais alta. Mas há uma maneira de fazer o bem com o RMD, tanto para os outros quanto para os próprios resultados. Em 2015, o Congresso tornou permanente a regra de distribuição beneficente qualificada (QCD). Esta regra permite que os proprietários tradicionais de IRA excluam suas distribuições mínimas necessárias (RMDs) de sua renda bruta ajustada se derem o dinheiro a uma organização de caridade qualificada.
Dado o impacto que os RMDs podem ter na conta de imposto de alguém, vale a pena criar estratégias de planejamento de longo prazo em torno dessa regra.
principais tópicos
- A regra de distribuição de caridade qualificada (QCD) permite que os proprietários tradicionais de IRA deduzam suas distribuições mínimas exigidas em suas declarações fiscais se derem o dinheiro a uma instituição de caridade. O valor é de R $ 100.000 por ano, por pessoa. Os QCDs devem ser feitos diretamente à instituição de caridade.
Quem pode usar a regra QCD
Qualquer proprietário ou beneficiário tradicional de IRA com pelo menos 70 anos e meio de idade pode usar a regra de distribuição de caridade qualificada (QCD) para isentar suas distribuições mínimas necessárias (RMDs) da tributação. O limite de idade aqui se aplica à data exata em que o proprietário do IRA faz 70 anos e meio. Por exemplo, se um proprietário do IRA fizer 70 anos em 15 de fevereiro, ele ou ela não poderá fazer um QCD até 15 de agosto.
Os proprietários do Roth IRA também podem usar a regra QCD, embora não tenham nenhum benefício em fazê-lo, já que suas distribuições já são isentas de impostos.
Distribuições qualificadas
Todas as contribuições e ganhos que se acumulam dentro de um IRA tradicional são elegíveis para QCDs. A exceção são as contribuições não dedutíveis, pois são consideradas uma declaração de imposto livre de impostos.
A quantia que pode ser tomada como um QCD é limitada a US $ 100.000 por contribuinte por ano.
As estratégias conjuntas de gifting também não estão disponíveis para os QCDs, o que significa que um casal não pode tirar os dois valores agregados de RMD de uma única conta e excluir o valor total da receita bruta ajustada (AGI). Cada um deles deve retirar seu RMD de suas próprias contas para que ambos se qualifiquem.
A estratégia do QCD também pode beneficiar os proprietários tradicionais de IRA que desejam converter seus saldos em contas Roth, pois o QCD reduzirá a quantidade de dinheiro tributável na conta.
A vantagem da AGI
Uma das maiores vantagens oferecidas pela regra do QCD é a capacidade de os contribuintes reduzirem sua receita bruta ajustada (AGI). Isso é muito mais valioso do que deduzir uma dedução discriminada, que apenas reduz o lucro tributável. Como o AGI é usado para muitos cálculos de impostos, ter um número menor pode permitir que o doador fique em um escalão menor, reduza ou elimine a tributação da Seguridade Social ou de outras receitas e mantenha-se elegível para deduções e créditos que podem ser perdidos se o o contribuinte teve que declarar o valor da RMD como receita.
Regras de pagamento
A principal regra a ser lembrada quando se trata de QCDs é que as distribuições devem ser feitas diretamente à instituição de caridade, não ao proprietário ou beneficiário. Isso significa que a verificação da distribuição é feita para a instituição de caridade ou será contada como uma distribuição tributável. O proprietário ou beneficiário do IRA pode receber esse cheque e entregá-lo à organização, mas ele ou ela não pode depositar o cheque e efetuar outro para a caridade.
O proprietário do IRA pode, é claro, pegar uma quantia maior que a sua RMD e entregá-la à instituição de caridade. Lembre-se do limite de US $ 100.000, no entanto. Quaisquer distribuições acima de US $ 100.000 não serão excluídas da AGI, e o contribuinte deve se qualificar para deduções detalhadas para deduzir a contribuição excedente.
A instituição de caridade receptora também deve ser uma organização 501 (c) 3 qualificada. Veículos como anuidades de doações de caridade não se qualificam.
Finalmente, o valor da doação também deve ser comprovado pela instituição de caridade com um recibo por escrito.
A Lei SECURE, aprovada no final de 2019, aumentou a idade em que os proprietários do IRA devem começar as distribuições mínimas exigidas para 72; no entanto, a idade para distribuições de caridade qualificadas permanece com 70 anos e meio, criando uma janela única de um a dois anos na qual as distribuições do IRA se qualificam como contribuições de caridade, mas não como RMDs.
A linha inferior
Os proprietários de IRA que desejam reduzir sua AGI podem usar a estratégia de distribuição de caridade qualificada para dispersar eficientemente dinheiro para uma instituição de caridade de sua escolha. Essa estratégia é superior a receber um recebimento construtivo da distribuição e depois doar para instituições de caridade, porque a segunda opção não reduzirá a AGI do doador. Se usada corretamente, a regra do QCD fornecerá aos proprietários de IRA de caridade uma conveniente dedução de imposto nos próximos anos.
