Um plano de correspondência de incentivo de poupança para funcionários IRA ou SIMPLE IRA é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, semelhante ao 401k, no qual funcionários e empregadores podem contribuir para o plano de investimento do empregado. IRAs SIMPLES estão disponíveis para empregadores com até 100 funcionários. Os empregadores que oferecem SIMPLE IRAs são obrigados pelo IRS a relatar determinadas informações no formulário W-2 para os funcionários participantes.
Aqui está uma breve visão geral dos SIMPLE IRAs, o que os empregadores precisam incluir no Formulário W-2, por que e como.
Principais Takeaways
- Os empregadores que oferecem IRA SIMPLES são obrigados a incluir informações específicas no formulário W-2 de um participante do plano. As contribuições diferidas salariais estão entre os requisitos que devem ser incluídos no W-2. de cada funcionário. Os funcionários relatam suas contribuições anuais no Formulário 1040.
Como funcionam as IRA SIMPLES
IRAs SIMPLES são projetados para pequenas empresas como uma maneira de oferecer um plano de economia de aposentadoria para os funcionários. As contribuições são feitas através do diferimento salarial pelo participante. Para 2020, os funcionários podem adiar até US $ 13.500 e os participantes com 50 anos ou mais podem contribuir com até US $ 3.000 em contribuições de recuperação por ano.
Os empregadores escolhem entre fazer contribuições correspondentes com base nas contribuições dos empregados, chamadas contribuições eletivas ou através de contribuições não eletivas.
Os empregadores têm duas opções. Eles podem:
- Combine até 3% do salário anual de um funcionário participante e contribua todos os anos para o plano ou Faça contribuições não-eletivas iguais a 2% do salário de cada funcionário elegível - até US $ 285.000 para 2020 - independentemente de o funcionário fazer diferimentos eletivos.
Requisitos simples para relatórios IRA W-2
Como o SIMPLE IRA trabalha de maneira semelhante a outros planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como um plano 401 (k), as contribuições de diferimento salarial devem ser relatadas no W-2 de cada funcionário participante.
A maioria das pequenas empresas com 100 funcionários ou menos pode configurar um IRA SIMPLES.
No formulário W-2 para remuneração de funcionários, as contribuições SIMPLE IRA feitas pelo funcionário são deduzidas da caixa "salários, gorjetas e outras compensações" e a caixa 13 "plano de aposentadoria" é selecionada.
Os valores em dólares do total das contribuições anuais não são listados especificamente, mas são calculados e relatados pelo contribuinte. As contribuições para redução salarial estão sujeitas a Seguro Social, Medicare e impostos federais de desemprego. Os valores da contribuição são adicionados novamente aos ganhos dessas caixas, que são os números 3 e 5, respectivamente, no Formulário W-2.
Os participantes dos funcionários relatam suas contribuições para o ano no Formulário 1040, Anexo 1, Linha 28.
Enquanto isso, o empregador recebe uma dedução por quaisquer contribuições correspondentes feitas ao participante no Anexo C da declaração de impostos da empresa. Como as contribuições são dedutíveis para o empregador, os dólares correspondentes da empresa não são relatados no formulário W-2 para o empregado.
