Índice
- Contribuição antes dos impostos x após impostos
- Rastreando seus ativos após impostos
- Tributação de ativos após impostos
- Distribuição Pro-Rata
- Rolagens de saldo após impostos
- A linha inferior
Há benefícios em obter distribuições após impostos de uma conta de aposentadoria. Se você seguir regras específicas, o valor retirado estará livre de impostos e multas.
Contribuições antes de impostos x após impostos
A maioria dos participantes do plano de aposentadoria usa ativos antes dos impostos para financiar seus planos patrocinados pelo empregador, como as contas qualificadas 401 (k) e 403 (b), ou reivindicam uma dedução de impostos pelos valores contribuídos para os IRAs tradicionais. Nos dois casos, essas contribuições podem ajudar a reduzir o lucro tributável do indivíduo no ano em que a contribuição se aplica.
No entanto, também é possível contribuir com valores para os planos patrocinados pelo empregador após o imposto, e as contribuições podem ser indedutíveis para os IRAs. A vantagem de acumular ativos após impostos em uma conta de aposentadoria é que, quando forem distribuídos, os valores ficarão isentos de impostos e multas. No entanto, esse benefício é alcançado apenas se as etapas necessárias forem tomadas.
Principais Takeaways
- A distribuição de ativos após impostos a partir de uma conta de aposentadoria pode ser isenta de impostos e multas, mas somente se forem seguidas certas.É essencial manter bons registros e a comunicação com o administrador do plano e o IRS. Os administradores qualificados do plano de aposentadoria são responsáveis por acompanhar qual parte do seu saldo são ativos após impostos e quais são ativos antes dos impostos, mas depende de você fazer isso para um IRA.
Rastreando seus ativos após impostos
A colheita dos benefícios dessa estratégia começa com uma boa manutenção de registros e uma comunicação clara com o administrador do plano e o Internal Revenue Service (IRS). Hoje, várias ferramentas de software gratuitas (e baseadas em taxas) estão disponíveis para ajudá-lo a acompanhar seus investimentos e fluxos de renda tributáveis e diferidos. Um contador também pode ajudá-lo a garantir que todos os seus patos sejam seguidos.
Sua conta do plano qualificado
O administrador do seu plano de aposentadoria qualificado é responsável por acompanhar qual parte do seu saldo é atribuída aos ativos após impostos e quais aos ativos antes dos impostos. No entanto, ajuda se você verificar suas instruções periodicamente para garantir que as tabulações correspondam ao que você pensa que deveria ser. Isso permitirá que você esclareça possíveis discrepâncias com o administrador do plano.
Seu IRA
Seu custodiante do IRA não é obrigado a acompanhar o saldo após impostos no seu IRA, e a maioria, se não todos, não. Como proprietário do IRA, você é responsável por acompanhar esses saldos, e isso pode ser feito preenchendo o Formulário 8606 do IRS.
Leia as instruções de arquivamento que acompanham o formulário 8606, pois elas fornecem detalhes nas seções do formulário que devem ser preenchidas.
O formulário 8606 permite que o IRS saiba que o valor representa ativos após impostos e ajuda a manter o controle do saldo do seu IRA que deve ser isento de impostos quando distribuído. O formulário 8606 também deve ser arquivado para qualquer ano em que ocorram distribuições de qualquer um dos IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLES e você acumulou valores após impostos em qualquer uma dessas contas.
Tributação de ativos após impostos
Planos Qualificados
Geralmente, o administrador do plano indicará a parte tributável dos valores distribuídos da conta do plano qualificado no Formulário 1099-R que você recebe durante o ano. Se o valor não estiver indicado corretamente no 1099-R, convém solicitar uma confirmação por escrito do administrador do plano da parte da distribuição atribuível aos ativos após impostos. Isso ajudará a garantir que você inclua o valor correto em sua receita tributável do ano.
IRAs
Com exceção do "retorno de contribuições em excesso", seu custodiante do IRA não é obrigado a fazer uma distinção entre a parte tributável e a não tributável dos valores distribuídos a partir do IRA tradicional. Você deve fornecer essas informações em sua declaração de imposto de renda, indicando o valor total da distribuição versus o valor tributável.
Para obter mais informações, consulte as instruções da linha 4a na página 2 do Formulário 1040 do IRS. O Formulário 8606 mencionado anteriormente o ajudará a determinar as partes tributáveis e não tributáveis dos valores distribuídos pelo seu IRA tradicional.
Todas as suas contas do IRA são tratadas como únicas ao receber distribuições, o que significa que os valores após impostos e antes dos impostos devem ser calculados proporcionalmente em todas as contas.
Distribuições Pro Rata
Se seu plano qualificado ou IRA tradicional incluir valores após impostos, as distribuições geralmente incluirão um valor proporcional ao seu saldo antes dos impostos e após impostos. Para esse fim, todos os IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE são tratados como uma conta.
Por exemplo, suponha que você fez uma média de US $ 20.000 em contribuições após impostos ao IRA tradicional ao longo dos anos, e o IRA tradicional também inclui ativos antes dos impostos de US $ 180.000, atribuídos à rolagem de ativos antes dos impostos e contribuições dedutíveis. As distribuições do seu IRA incluirão uma quantidade proporcional de ativos antes dos impostos e após impostos. Vejamos um exemplo usando esses números.
Exemplo
John possui vários IRAs, que consistem nos seguintes saldos:
- O IRA tradicional nº 1, que inclui suas contribuições não dedutíveis (após impostos) de US $ 20.000 O IRA tradicional nº 2, que inclui uma rolagem de seu plano 401 (k) no valor de US $ 150.000 o IRA tradicional nº 3, que é realmente um SEP IRA, incluindo contribuições SEP de US $ 30.000
John retira US $ 20.000 do IRA nº 1. Ele deve incluir US $ 18.000 como renda tributável dos US $ 20.000 que ele retirou. Isso ocorre porque todas as IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE de John são tratadas como uma IRA para fins de determinar o tratamento tributário de distribuições quando John tem uma base (ativos após impostos) em qualquer uma de suas IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLE..
A fórmula a seguir pode ser usada para determinar a quantidade de uma distribuição que será tratada como não tributável:
Base Balance Saldo da conta x Valor da distribuição = Valor não sujeito a impostos
Usando as figuras no exemplo acima, a fórmula funcionaria da seguinte maneira:
$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Como o Formulário 8606 do IRS inclui uma fórmula interna para determinar a quantidade tributável de distribuições de seus IRAs tradicionais, talvez você não precise usar essa fórmula para distribuições de seu IRA.
Para contas de plano qualificadas que incluem um saldo de valores após impostos, as distribuições geralmente são projetadas para incluir valores do saldo antes dos impostos e após impostos. Isso significa que, semelhante às IRAs, você não pode optar por distribuir apenas seu saldo após impostos. No entanto, certas exceções se aplicam. Por exemplo, se sua conta incluir saldos após impostos acumulados antes de 1986, esses valores poderão ser distribuídos integralmente, resultando na quantia total não tributável e não proporcionalmente.
Rolagens de saldo após impostos
Se o saldo da sua conta de aposentadoria incluir valores após impostos, se esses valores podem ser acumulados depende do tipo de plano para o qual a rolagem está sendo feita.
A seguir, é apresentado um resumo das regras de substituição para esses valores:
- IRA para IRA: todos os valores elegíveis para rolagem podem ser transferidos para um IRA. Isso inclui valores após impostos. IRA para plano qualificado: todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para um plano qualificado, desde que o plano permita. No entanto, isso não incluir valores após impostos - esses valores não podem ser transferidos de um IRA para um plano qualificado. Plano qualificado para o IRA tradicional: todos os valores elegíveis para rolagem podem ser transferidos para um IRA tradicional. Isso inclui valores após impostos. Plano Qualificado para Plano Qualificado: Todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para outro plano qualificado, desde que o plano permita. Isso inclui valores após impostos, se esses valores forem transacionados como rollovers diretos.
A linha inferior
Lembre-se de que esta é apenas uma visão geral das regras que se aplicam ao seu saldo após impostos na sua conta de aposentadoria. O entendimento completo das regras garantirá que você inclua a quantia certa em sua renda tributável no ano em que receber uma distribuição da sua conta de aposentadoria e não pague impostos sobre valores que devem ser isentos de impostos.
Como sempre, consulte seu profissional tributário para obter assistência para garantir que seus ativos após impostos sejam tratados corretamente em sua declaração de imposto e você saiba quais formulários fiscais devem ser arquivados a cada ano.
